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題目
【多選題】

1. 華東公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。華東公司2016年度發(fā)生的部分交易或事項如下:

(1) 10月8日，購人A原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，以銀行存款支付，另支付保險費10萬元。A原材料專門用于為華北公司制造的B產(chǎn)品進行精加工，無法以其他原材料替代。

(2) 12月10日，接受華西公司的來料加工業(yè)務，來料加工原材料公允價值為100萬元。至12月31日，該加工業(yè)務尚未完成，共計領用來料加工原材料的60 %，實際發(fā)生加工成本60萬元。

假定華東公司在完成來料加工業(yè)務時確認加工收入并結轉加工成本。華東公司對上述交易或事項的會計處理中，正確的有（）。

A: A原材料取得時的人賬價值為210萬元

B: 若B產(chǎn)品發(fā)生減值，計算A材料可變現(xiàn)凈值的估計售價以B產(chǎn)品售價為基礎確定

C: 來料加工業(yè)務實際發(fā)生的加工費應計人利潤表營業(yè)成本中

D: 來料加工業(yè)務實際發(fā)生的加工費應計入存貨成本

答案解析

A材料取得時入賬價值 = 200+10 =210(萬元)，選項A正確；因A原材料專門用于為公司制造B產(chǎn)品，所以計算A材料可變現(xiàn)凈值的估計售價以B產(chǎn)品售價為基礎確定，選項B正確；來料加工業(yè)務實際發(fā)生的加工費應計入存貨成本，選項C錯誤，選項D正確。

答案選 ABD

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1、華東公司和華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。華東公司銷售給華北公司一批庫存商品，形成應收賬款600萬元（含增值稅），款項尚未收到。到期時華北公司無法按合同規(guī)定償還債務，經(jīng)雙方協(xié)商，華東公司同意華北公司用存貨抵償該項債務，該批存貨公允價值為500萬元（不含增值稅），增值稅稅額為85萬元，賬面價值為300萬元，假設重組日華東公司該應收賬款已計提了50萬元的壞賬準備。華東公司沖減資產(chǎn)減值損失的金額為（  ）萬元。 2、華東公司與華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。因華東公司無法償還到期債務，經(jīng)協(xié)商，華北公司同意華東公司以庫存商品償還其所欠全部債務。債務重組日，重組債務的賬面價值為1000萬元；用于償債商品的賬面價值為600萬元，公允價值為700萬元，增值稅稅額為119萬元。不考慮其他因素，該債務重組對華東公司利潤總額的影響金額為（  ）萬元。 3、華東公司與華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。因華東公司無法償還到期債務，經(jīng)協(xié)商，華北公司同意華東公司以庫存商品償還其所欠全部債務。債務重組日，重組債務的賬面價值為1000萬元；用于償債商品的賬面價值為600萬元，公允價值為700萬元，增值稅稅額為119萬元。不考慮其他因素，該債務重組對華東公司利潤總額的影響金額為（  ）萬元。 4、華東、華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。華東公司以一臺A設備換入華北公司的一項專利權，交換日A設備的賬面原價為600萬元，已提折舊30萬元，已提減值準備30萬元，其公允價值為500萬元，換出A設備的增值稅稅額85萬元，華東公司支付清理費用2萬元。換入專利權的公允價值為500萬元，換入專利權的增值稅稅額為30萬元。華東公司收到華北公司支付補價55萬元。假定華東公司和華北公司之間的資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質。假定華東公司換入專利權未發(fā)生相關稅費，則華東公司換入的專利權的入賬價值為（  ）萬元。 5、華東公司為一家生產(chǎn)日常用品的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產(chǎn)員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為420元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500元的空調作為春節(jié)福利發(fā)放給一線員工。該型號電視機的售價為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發(fā)票。 當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是（      ）元。 6、華東公司為一家生產(chǎn)日常用品的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產(chǎn)員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為420元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500元的空調作為春節(jié)福利發(fā)放給一線員工。該型號電視機的售價為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發(fā)票。 當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是（      ）元。 7、華東公司為一家生產(chǎn)日常用品的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產(chǎn)員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為420元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500元的空調作為春節(jié)福利發(fā)放給一線員工。該型號電視機的售價為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發(fā)票。 當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是（      ）元。 8、華東公司為一家生產(chǎn)日常用品的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產(chǎn)員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為420元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500元的空調作為春節(jié)福利發(fā)放給一線員工。該型號電視機的售價為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發(fā)票。 當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是（      ）元。 9、經(jīng)與華北公司協(xié)商，華東公司以一批產(chǎn)成品換入華北公司的一項專利技術，交換日，華東公司換出產(chǎn)品的賬面價值為5G0萬元，公允價值為700萬元(等于計稅價格)，華東公司將產(chǎn)品運抵華北公司并向華北公司開具了增值稅專用發(fā)票，當日雙方辦妥了專利技術所有權轉讓手續(xù)。經(jīng)評估確認，該專項技術的公允價值為900萬元，華東公司另以銀行存款支付華北公司81萬元，甲、華北公司均為增值杭一般納稅人，適用的增值稅稅率均為1700,不考慮其他因素，華東公司換入專利技術的入賬價值是（  ）。 10、華東公司和華西公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。華東公司及其子公司(華西公司)2014年至2016年發(fā)生的有關交易或事項如下:(1) 2014年12月25日，華東公司與華西公司簽訂設備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A設備銷售給華西公司，售價(不含增值稅)為500萬元。2014年12月31日，華東公司按合同約定將A設備交付華西公司，并收取價款。A設備的賬面價值為400萬元。華西公司將購買的A設備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當日投入使用。華西公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。(2) 2016年12月31日，華西公司以260萬元(不含增值稅)的價格將A設備出售給獨立的第三方，設備已經(jīng)交付，價款已經(jīng)收取。根據(jù)稅法規(guī)定，華西公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣;出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。不考慮其他因素，華東公司在2016年度合并利潤表中因華西公司處置A設備確認的損失是()萬元。
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