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題目
【單選題】


某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2014年11月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額800萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入120萬元；購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額68萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅貨運(yùn)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)8萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。

A: 45.64

B: 84.88

C: 52.56

D: 88.37

答案解析

【解析】銷項(xiàng)稅額=800×13%+120÷（1+17%）×17%=121.44（萬元）
進(jìn)項(xiàng)稅額=68+8×11%=68.88（萬元）
應(yīng)納增值稅=121.44-68.88=52.56（萬元）。

答案選 C

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1、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2014年9月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額800萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入110萬元；購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額89萬元，取得的一般納稅人運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。 2、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年9月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額800萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入113萬元；購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額50萬元，取得的一般納稅人運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。 3、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2006年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬元；購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59．5萬元．取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（　）萬元。 4、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2006年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬元；購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59．5萬元．取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（?。┤f元。 5、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2014年11月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額800萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入120萬元；購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額68萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅貨運(yùn)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)8萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（    ）萬元。 6、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2013年6月銷售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。 7、2018年6月，甲食品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善，導(dǎo)致一批為生產(chǎn)餅干而直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入的玉米發(fā)生變質(zhì)（2018年7月購入，已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額）。該批玉米的成本為89000元（含運(yùn)費(fèi)1000元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。此批玉米的損失相關(guān)責(zé)任人賠償20000元，保險(xiǎn)賠款10000元，無殘值。2018年度，稅務(wù)機(jī)關(guān)接受了甲企業(yè)該項(xiàng)損失的申報(bào)，甲企業(yè)可稅前扣除的損失金額為（ ）元。 8、2018年6月，甲食品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善，導(dǎo)致一批為生產(chǎn)餅干而直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入的玉米發(fā)生變質(zhì)（2018年7月購入，已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額）。該批玉米的成本為89000元（含運(yùn)費(fèi)1000元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。此批玉米的損失相關(guān)責(zé)任人賠償20000元，保險(xiǎn)賠款10000元，無殘值。2018年度，稅務(wù)機(jī)關(guān)接受了甲企業(yè)該項(xiàng)損失的申報(bào)，甲企業(yè)可稅前扣除的損失金額為（ ）元。 9、2018年11月，甲食品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善，導(dǎo)致一批為生產(chǎn)餅干而直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入的玉米發(fā)生變質(zhì)（2018年7月購入，已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額）。該批玉米的成本為89000元（含運(yùn)費(fèi)1000元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。此批玉米的損失相關(guān)責(zé)任人賠償20000元，保險(xiǎn)賠款10000元，無殘值。2018年度，稅務(wù)機(jī)關(guān)接受了甲企業(yè)該項(xiàng)損失的申報(bào)，甲企業(yè)可稅前扣除的損失金額為（ ）元。 10、2018年11月，甲食品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善，導(dǎo)致一批為生產(chǎn)餅干而直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入的玉米發(fā)生變質(zhì)（2018年7月購入，已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額）。該批玉米的成本為89000元（含運(yùn)費(fèi)1000元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。此批玉米的損失相關(guān)責(zé)任人賠償20000元，保險(xiǎn)賠款10000元，無殘值。2018年度，稅務(wù)機(jī)關(guān)接受了甲企業(yè)該項(xiàng)損失的申報(bào)，甲企業(yè)可稅前扣除的損失金額為（ ）元。
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