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題目
【多選題】

下列關于增值稅專用發票開具的表述中，符合稅法規定的有（ ）。

A: 售卡企業銷售單用途卡可以開具增值稅專用發票

B: 小規模納稅人提供住宿服務可自行開具增值稅專用發票

C: 商業企業一般納稅人零售化妝品不得開具增值稅專用發票

D: 金融企業一般納稅人轉讓金融商品不得開具增值稅專用發票

答案解析

【答案】BCD

【解析】 本題考查增值稅開具專用發票的規定。

選項A，售卡企業銷售單用途卡，售卡方可按照規定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票，選項A錯誤。

選項B，增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，提供住宿服務屬于發生應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可自行開具增值稅專票，選項B正確。

選項C，商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽 （不包括勞保專用部分）、

化妝品等消費品不得開具增值稅專用發票，選項C正確。

選項D，金融商品轉讓不得開具增值稅專用發票，選項D正確。

 


答案選 BCD

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1、下列關于增值稅專用發票開具的表述中，符合稅法規定的有（ ）。 2、（四）甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年發生如下經濟業務： （1） 1月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費） （2） 2月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1 000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3） 12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付（不考慮增值稅）。 （4） 12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為32萬元，款項已收入企業銀行賬戶。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 4. 根據資料（4），下列各項中表述正確的是（）。 3、（四）甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年發生如下經濟業務： （1） 1月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費） （2） 2月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1 000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3） 12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付（不考慮增值稅）。 （4） 12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為32萬元，款項已收入企業銀行賬戶。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5. 根據上述資料對該公司2018年度管理費用的影響金額是（）。 4、【資料2】甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發生如下經濟業務： （1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費） （2）6月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業銀行賬戶。該項業務屬于某一時點履行的履約義務并確認收入。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據資料（4），下列各項中表述正確的是（）。 5、【第2題】甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發生如下經濟業務：（1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費）（2）6月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業銀行賬戶。該項業務屬于某一時點履行的履約義務并確認收入。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）4.根據資料（4），下列各項中表述正確的是（）。 6、【資料2】甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發生如下經濟業務： （1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費） （2）6月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業銀行賬戶。該項業務屬于某一時點履行的履約義務并確認收入。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據上述資料對該公司2021年度管理費用的影響金額是（）萬元。 7、【第2題】甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發生如下經濟業務：（1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費）（2）6月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業銀行賬戶。該項業務屬于某一時點履行的履約義務并確認收入。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）5.根據上述資料對該公司2021年度管理費用的影響金額是（）萬元。 8、（四）甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年發生如下經濟業務： （1） 1月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費） （2） 2月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1 000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3） 12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付（不考慮增值稅）。 （4） 12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為32萬元，款項已收入企業銀行賬戶。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 1. 根據資料（1），下列說法正確的是（）。 9、（四）甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年發生如下經濟業務： （1） 1月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費） （2） 2月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1 000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3） 12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付（不考慮增值稅）。 （4） 12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為32萬元，款項已收入企業銀行賬戶。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 3. 根據資料（3），下列各項中說法正確的是（） 10、下列關于增值稅專用發票開具的表述中，符合稅法規定的有（ ）。
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