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題目
【單選題】

已知康帥博集團為增值稅一般納稅人，某年購買原材料1000萬元并取得增值稅專用發票，銷售商品2000萬元，收到預收款3000萬元，已知前述原材料、商品所涉增值稅稅率均為17%，不考慮其他情況，則當年應交增值稅為（）萬元

A: 60

B: 850

C: 680

D: 170

答案解析

無

答案選 D

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1、雷碧集團為增值稅一般納稅人，某年購買原材料2000萬元并取得增值稅專用發票，銷售商品3000萬元（不含增值稅），客戶預付貨款4000萬元，已知前述原材料、商品所涉增值稅稅率均為17%，不考慮其他情況，則當年應交增值稅為（）萬元。 2、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2018年3月發生下列經營業務：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當月發生霉變，霉變部分占購進部分的20%。  （3）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明金額5萬元。  （4）外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術轉讓，取得收入70萬元。  已知：設備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。  要求： 3、甲酒廠向某商貿企業銷售糧食白酒增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（    ）。 3、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2018年3月發生下列經營業務：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當月發生霉變，霉變部分占購進部分的20%。  （3）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明金額5萬元。  （4）外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術轉讓，取得收入70萬元。  已知：設備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。  要求： 4、甲酒廠提供技術轉讓取得的收入，其增值稅的下列表述中正確的是（    ）。 4、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2018年3月發生下列經營業務：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當月發生霉變，霉變部分占購進部分的20%。  （3）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明金額5萬元。  （4）外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術轉讓，取得收入70萬元。  已知：設備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。  要求： 1、甲酒廠當月發生的進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（    ）。 5、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2018年3月發生下列經營業務：? （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發票。? （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當月發生霉變，霉變部分占購進部分的20%。? （3）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明金額5萬元。? （4）外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。? （5）向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。? （6）提供技術轉讓，取得收入70萬元。? 已知：設備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。? 要求： 2、下列關于甲酒廠外購一批青稞和向農民收購一批蕎麥的進項稅額計算中，正確的是（??? ）。 6、某企業為增值稅一般納稅人，2019年10月生產貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入15萬元，當月外購原材料取得增值稅專用發票上注明增值稅1.3萬元。當月將數月前購入的一批原材料改變用途，用于生產免征增值稅的項目。已知該批原材料的賬面成本為6萬元（含運費0.5萬元），則該企業當期應納增值稅稅額為（ ）元。 7、某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年5月購入一臺需要安裝的設備，支付買價1800萬元和增值稅234萬元；安裝該設備期間領用原材料一批，賬面價值300萬元；支付安裝人員工資180萬元、員工培訓費30萬元。假定該設備已達到預定可使用狀態，不考慮除增值稅外的其他稅費，則該設備的入賬價值為（ ）萬元。 8、某企業（增值稅一般納稅人），2019年8月發生如下業務：對外銷售桌椅增值稅專用發票注明金額52萬元；將6月外購的一批生產用涂料用于裝修職工浴室，賬面成本為1.2萬元，該批材料已抵扣過進項稅額；購入20萬元免稅原材料。該企業8月份應該繳納的增值稅是（ ）萬元。  9、某企業為增值稅一般納稅人,2019年4月將前期購進的原材料（棉布）用于職工福利，已知原材料成本為10 000元，其進項稅額已經進行了抵扣。企業正確的會計處理為（ ） 10、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年3月應稅貨物的不含稅銷售額為180萬元，貨物適用 稅率為13%；免稅貨物銷售額為120萬元，已知用于生產應稅貨物和免稅貨物的原材料進項稅額無法劃分，合計為20萬元 (購進時已抵扣)。該企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。
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