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【單選題】

位于市區的甲企業，2021 年 11 月繳納增值稅 66 萬元，其中，含進口環節繳納增值稅 20 萬元。 出口貨物免抵稅額為 2 萬元。另外甲企業少繳納增值稅 10 萬元，稅務機關對其征收滯納金 0.6 萬元， 罰款 3.8 萬元。該企業當月應繳納的城市維護建設稅為（ ）萬元。


A: 4.37

B: 5.46

C: 4.06

D: 3.92

答案解析

【答案】C 【解析】城市維護建設稅計稅依據=66-20+2+10=58（萬元），當月應繳納的城市維護建設稅為＝ 58×7％＝4.06（萬元）。


答案選 C

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1、位于某鎮的甲企業2019年7月繳納增值稅50萬元,其中含進口環節增值稅10萬元;繳納消費稅30萬元,其中含進口環節消費稅10萬元,甲企業當月應繳納的城市維護建設稅為(  ). 2、甲生產企業地處市區，2020年2月繳納增值稅30萬元，繳納企業所得稅20萬元。當月委托位于縣城的乙企業加工應稅消費品，乙企業代收代繳消費稅15萬元。甲企業當月應繳納（含被代收代繳的部分）城建稅（　　）萬元。 3、位于市區的某內資生產企業為增值稅一般納稅人，經營內銷與出口業務。2014年4月份實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額5萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、消費稅30萬元。該企業4月份應繳納的城市維護建設稅為（ ）。 4、位于市區的甲企業（一般納稅人）2020年7月銷售產品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業7月應繳納的城市維護建設稅為（    ）。 5、位于市區的某內資生產企業為增值稅一般納稅人，經營內銷與出口業務。2014年4月份實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額5萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、消費稅30萬元。該企業4月份應繳納的城市維護建設稅為（ ）。 6、位于縣城的甲企業2020年5月實際繳納增值稅350萬元（其中包括進口環節增值稅50萬元）、消費稅530萬元。則甲企業本月應向所在縣城稅務機關繳納的城市維護建設稅為（ ）。 7、甲生產企業地處市區，2021年4月銷售貨物繳納增值稅30萬元，繳納消費稅15萬元，繳納資源稅20萬元。甲企業當月應繳納城建稅（ ）萬元。 8、位于某縣城的甲企業2022年7月繳納增值稅80萬元，其中含進口環節增值稅20萬元；繳納消費稅40萬元，其中含進口環節消費稅20萬元。甲企業當月應繳納的城市維護建設稅為（??）。 9、陽光公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%；所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。陽光公司2017年度的財務報告批準報出日為2018年3月30日；2018年3月10日，陽光公司完成了2017年度所得稅匯算清繳工作。資產負債表日后期間兩筆應收款項出現如下情況：（1）2018年1月30日接到通知，債務企業甲企業宣告破產，其所欠陽光公司賬款400萬元預計只能收回30%。陽光公司在2017年12月31日以前已被告知甲企業資不抵債，面臨破產，并已經計提壞賬準備80萬元。（2）2018年3月15日，陽光公司收到乙企業通知，被告知乙企業于2018年2月13日發生火災，預計所欠陽光公司的300萬元貨款全部無法償還。不考慮其他因素，下列說法中正確的有（　　）。 10、2017年2月位于市區的某房地產開發企業轉讓一棟已使用過的辦公樓，簽訂的產權轉移書據上注明含增值稅轉讓收入600萬元。該辦公樓為2016年1月購進，購置原價為280萬元，已計提折舊120萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本價為700萬元，成新度折扣率為6成，該企業采用簡易辦法計征增值稅。則該房地產開發企業應繳納土地增值稅（    ）萬元。
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