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題目
【單選題】

2019年5月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3390元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按照合同約定，于2019年6月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2019年5月增值稅銷項稅額應為（?。┰?。


A: 10127

B: 9100

C: 9490

D: 9709.73

答案解析

【答案】C

【解析】本題主要考核包裝物押金的稅務處理。該酒廠2019年5月份增值稅銷項稅額＝50000×13%＋（22600＋3390）÷（1＋13%）×13%＝9490（元）。


答案選 C

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1、某酒廠（增值稅一般納稅人）2021 年 3 月，銷售白酒 60 噸，取得不含稅銷售收入 120 萬元，同時收取包裝物押金 5 萬元；當月另銷售啤酒 20 噸，共取得不含稅銷售收入 80 萬元，同時收取包裝物押金 8 萬元，包裝物均約定 2 個月后歸還。當月沒收 2 個月前收取的白酒包裝物押金 3 萬元、啤酒包裝物押金 6 萬元。根據(jù)上述業(yè)務該酒廠 2021 年 3 月的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。 2、某酒廠（增值稅一般納稅人）2021 年 3 月，銷售白酒 60 噸，取得不含稅銷售收入 120 萬元，同時收取包裝物押金 5 萬元；當月另銷售啤酒 20 噸，共取得不含稅銷售收入 80 萬元，同時收取包裝物押金 8 萬元，包裝物均約定 2 個月后歸還。當月沒收 2 個月前收取的白酒包裝物押金 3 萬元、啤酒包裝物押金 6 萬元。根據(jù)上述業(yè)務該酒廠 2021 年 3 月的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。 3、2018 年 6 月，某酒廠（一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款 50000 元，另收取包裝物押金 3000 元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款 23400 元，另收取包裝物押金 1500 元，副食品公司按合同約定，于 2018 年 12 月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金，就此項業(yè)務，該酒廠 20168年 6月應確認的增值稅銷項稅額是（ ）。 4、2016年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2016年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2016年3月計算的增值稅銷項稅額應為（  ）元。 5、2015年3月，某酒廠（一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款23400元，另收取包裝物押金1500元，副食品公司按合同約定，于2017年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金，就此項業(yè)務，該酒廠2015年3月應確認的增值稅銷項稅額是（）。 6、2015年3月，某酒廠（一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款23400元，另收取包裝物押金1500元，副食品公司按合同約定，于2017年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金，就此項業(yè)務，該酒廠2015年3月應確認的增值稅銷項稅額是（）。 7、2020年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2016年3月計算的增值稅銷項稅額應為（  ）元。 8、2019年6月，某酒廠（一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款23400元，另收取包裝物押金1500元，副食品公司按合同約定，于2019年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金，就此項業(yè)務，該酒廠2019年6月應確認的增值稅銷項稅額是（ 9、2022年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取含稅價款5萬元，另外收取包裝物押金0.65萬元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款4萬元，另外收取包裝物押金0.52萬元。購買方按合同約定，于2022年5月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠2022年3月計算的增值稅銷項稅額應為（    ）萬元。 10、某酒類生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年6月銷售10噸糧食白酒，取得不含稅銷售收入60萬元，同時收取包裝物押金3萬元；當月另銷售10噸啤酒，共取得不含稅銷售收入3萬元，同時收取包裝物押金0.5萬元；包裝物均約定3個月后歸還。此外，當月沒收逾期未退白酒包裝物押金2萬元，沒收逾期未退啤酒包裝物押金1萬元。根據(jù)上述業(yè)務該企業(yè)2019年6月的增值稅銷項稅額為（　?。┤f元。
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