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題目
【單選題】

小吉公司（增值稅一般納稅人），2016年2月進(jìn)口10輛小汽車(chē)，其中2輛自用，另外8輛用于對(duì)外銷(xiāo)售，進(jìn)口這10輛小汽車(chē)共支付買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，另支付小汽車(chē)運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。當(dāng)月銷(xiāo)售小汽車(chē)取得不含稅銷(xiāo)售收入250萬(wàn)元，則該企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納增值稅（?）萬(wàn)元。（已知小汽車(chē)關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%）

A: 32.56

B: 30.17

C: 33.45

D: 35.58

答案解析

關(guān)稅完稅價(jià)格=40+15=55（萬(wàn)元）；應(yīng)納關(guān)稅=55×20%=11（萬(wàn)元）。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（55+11）/（1-9%）×17%=12.33（萬(wàn)元）。該企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納增值稅=250×17%-12.33=30.17（萬(wàn)元）。

答案選 B

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1、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售1輛定制的自產(chǎn)小汽車(chē)，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷(xiāo)售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售給4S店一批自產(chǎn)小汽車(chē)，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車(chē)，21日開(kāi)具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)180輛，其中171輛用于銷(xiāo)售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知：小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。 2、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售1輛定制的自產(chǎn)小汽車(chē)，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷(xiāo)售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售給4S店一批自產(chǎn)小汽車(chē)，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車(chē)，21日開(kāi)具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)180輛，其中171輛用于銷(xiāo)售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知：小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 3、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售1輛定制的自產(chǎn)小汽車(chē)，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷(xiāo)售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售給4S店一批自產(chǎn)小汽車(chē)，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車(chē)，21日開(kāi)具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)180輛，其中171輛用于銷(xiāo)售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知：小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售定制的自產(chǎn)小汽車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 4、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售1輛定制的自產(chǎn)小汽車(chē)，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷(xiāo)售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售給4S店一批自產(chǎn)小汽車(chē)，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車(chē)，21日開(kāi)具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)180輛，其中171輛用于銷(xiāo)售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)、4輛用于贊助。 已知：小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車(chē)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（  ）。 5、小吉公司（增值稅一般納稅人），2016年2月進(jìn)口10輛小汽車(chē)，其中2輛自用，另外8輛用于對(duì)外銷(xiāo)售，進(jìn)口這10輛小汽車(chē)共支付買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，另支付小汽車(chē)運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。當(dāng)月銷(xiāo)售小汽車(chē)取得不含稅銷(xiāo)售收入250萬(wàn)元，則該企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。（已知小汽車(chē)關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%） 6、小吉公司（增值稅一般納稅人），2016年2月進(jìn)口10輛小汽車(chē)，其中2輛自用，另外8輛用于對(duì)外銷(xiāo)售，進(jìn)口這10輛小汽車(chē)共支付買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，另支付小汽車(chē)運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。當(dāng)月銷(xiāo)售小汽車(chē)取得不含稅銷(xiāo)售收入250萬(wàn)元，則該企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。（已知小汽車(chē)關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%） 7、小吉公司（增值稅一般納稅人），2019年9月進(jìn)口10輛小汽車(chē)，其中2輛自用，另外8輛用于對(duì)外銷(xiāo)售，進(jìn)口這10輛小汽車(chē)共支付買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，另支付小汽車(chē)運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。當(dāng)月銷(xiāo)售小汽車(chē)取得不含稅銷(xiāo)售收入250萬(wàn)元，則該企業(yè)2019年9月應(yīng)繳納增值稅（  ）。（小汽車(chē)的消費(fèi)稅率為9%，關(guān)稅稅率為20%） 8、小吉公司（增值稅一般納稅人），2016年2月進(jìn)口10輛小汽車(chē)，其中2輛自用，另外8輛用于對(duì)外銷(xiāo)售，進(jìn)口這10輛小汽車(chē)共支付買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，另支付小汽車(chē)運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。當(dāng)月銷(xiāo)售小汽車(chē)取得不含稅銷(xiāo)售收入250萬(wàn)元，則該企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納增值稅（ ???）萬(wàn)元。（已知小汽車(chē)關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%） 9、小吉公司（增值稅一般納稅人），2016年2月進(jìn)口10輛小汽車(chē)，其中2輛自用，另外8輛用于對(duì)外銷(xiāo)售，進(jìn)口這10輛小汽車(chē)共支付買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，另支付小汽車(chē)運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。當(dāng)月銷(xiāo)售小汽車(chē)取得不含稅銷(xiāo)售收入250萬(wàn)元，則該企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。（已知小汽車(chē)關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%） 10、【資料2】B公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為16%。2018年12月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下: （1）月末,計(jì)提職工工資100萬(wàn)元、計(jì)提社保和公積金20萬(wàn)元，其中,生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)工人工資50萬(wàn)，社保公積金10萬(wàn)；行政管理人員工資20萬(wàn)，社保公積金4萬(wàn)；銷(xiāo)售部工資30萬(wàn)，社保公積金6萬(wàn)。 （2）另公司員工的個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，本期計(jì)算的代扣個(gè)人所得稅為2萬(wàn)元，尚未繳納。 （3）公司為管理層中的5人配備了私人汽車(chē)，每輛私人汽車(chē)每月折舊0.1萬(wàn)元。 （4）公司這個(gè)月對(duì)原有生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行了升級(jí)改良，領(lǐng)用原材料1萬(wàn)元，市場(chǎng)上售價(jià)為2萬(wàn)元（不含稅），臨時(shí)雇傭外來(lái)專(zhuān)家3萬(wàn)元，參與改良的公司內(nèi)部員工工資2萬(wàn)元，發(fā)生其他雜費(fèi)1萬(wàn)元。 （5）計(jì)提與公司解除勞動(dòng)關(guān)系的人員一次性補(bǔ)償費(fèi)10萬(wàn)元。(人員均為生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)工人） (6) 公司用現(xiàn)金為員工小張墊支款項(xiàng)0.5萬(wàn)元。 5.B公司2018年12月發(fā)生的全部職工薪酬用銀行存款支付，公司實(shí)際支付(    )萬(wàn)元。
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