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【多選題】

東方百貨商店（增值稅一般納稅人），2016年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發票，含稅進價為1350萬元，當月認證通過。當月將其中一部分貨物分別銷售給連鎖賓館和個體零售戶（小規模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有（ ）。

A: 百貨商場本月應納增值稅21.79萬元

B: 百貨商場可以抵扣的進項稅額196.15萬元

C: 個體戶本月應納增值稅9.03萬元

D: 小規模納稅人征收率為3%

答案解析

 因為百貨商店是一般納稅人，應該在計算進項稅額和銷項稅額的基礎上最后計算增值稅應納稅額，所以，百貨商店應納增值稅額＝（1250＋250）÷（1＋17％）×17％－1350÷（1＋17％）×17％＝21.79（萬元）
個體零售戶屬于商業小規模納稅人，應納增值稅額＝310÷（1＋3％）×3％＝9.03（萬元）

答案選 ABCD

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1、東方百貨商店（增值稅一般納稅人），2016年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發票，含稅進價為1350萬元，當月認證通過。當月將其中一部分貨物分別銷售給連鎖賓館和個體零售戶（小規模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有（ ）。 2、東方百貨商店（增值稅一般納稅人），2016年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發票，含稅進價為1350萬元，當月認證通過。當月將其中一部分貨物分別銷售給連鎖賓館和個體零售戶（小規模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有（ ）。 3、東方百貨商店（增值稅一般納稅人），2019年8月購進一批貨物，取得增值稅專用發票，含稅進價為226萬元，當月認證通過。當月將其中一部分貨物分售給個體零售戶（小規模納稅人），取得含稅銷售收入282.5萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有（ ）。 4、某百貨商店為一般納稅人，于2014年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發票，含稅進價為1350萬元，當月認證通過。當月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶（小規模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有（ ）。 5、某百貨商店為一般納稅人，于2014年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發票，含稅進價為1350萬元，當月認證通過。當月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶（小規模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有（ ）。 6、某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售，2009年銷售額100萬元，但未申請一般納稅人認定；2010年1月份購進各種服裝價款400000元，取得專用發票上的稅金為68000元，該店當月銷售收入（含稅）702000元，該店當月應納增值稅稅額（　　）元。 7、某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售，2009年銷售額100萬元，但未申請一般納稅人認定；2010年1月份購進各種服裝價款400000元，取得專用發票上的稅金為68000元，該店當月銷售收入（含稅）702000元，該店當月應納增值稅稅額（　　）元。 8、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售給消費者日用品一批，收取含稅價款為62400元，當月貨物購進時取得增值稅專用發票注明價款為40000元，則該百貨公司4月份應繳納的增值稅（ ）元。 9、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售給消費者日用品一批，收取含稅價款為62400元，當月貨物購進時取得增值稅專用發票注明價款為40000元，則該百貨公司4月份應繳納的增值稅（ ）元。 10、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售給消費者日用品一批，收取含稅價款為62400元，當月貨物購進時取得增值稅專用發票注明價款為30000元，則該百貨公司4月份應繳納的增值稅（    ）元。
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