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題目
【單選題】

某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2014年10月從甲生產企業購進一批化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。當月外貿企業將這批化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知化妝品增值稅退稅率為15%，適用的消費稅稅率為30%，則該外貿企業出口化妝品應退還的增值稅和消費稅為（ ）萬元。

A: 4.5

B: 5.7

C: 4.7

D: 8.1

答案解析

外貿企業出口化妝品，增值稅和消費稅的退稅依據均為購進化妝品時取得的增值稅專用發票上注明的不含增值稅價款，與離岸價格無關。該外貿企業出口化妝品應退還的增值稅和消費稅=10×（15%+30%）=4.5（萬元）。

答案選 A

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1、 某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2020年3月從甲生產企業購進一批高檔手表，取得的增值稅專用發票上注明價款30萬元，增值稅3.9萬元。當月外貿企業將這批高檔手表全部出口，離岸價格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表增值稅退稅率為13%，適用的消費稅稅率為20%，則該外貿企業出口高檔手表應退還的增值稅和消費稅合計為（　?。┤f元。 2、某有出口經營權的生產企業（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業務。2023年3月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，進料加工貿易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30％，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產企業當月應退增值稅（?。┤f元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13％，出口退稅率10％，匯率為1∶6.5，按實耗法計算） 3、某有出口經營權的生產企業（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業務。2020年3月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，進料加工貿易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30％，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產企業當月應退增值稅（　）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13％，出口退稅率10％，匯率為1∶6.5，按實耗法計算） 4、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2018年11月從甲生產企業購進一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.6萬元。當月外貿企業將這批高檔化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知高檔化妝品增值稅退稅率為16%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿企業出口高檔化妝品應退還的增值稅和消費稅合計為（　　）萬元。 5、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2019年11月從甲生產企業購進一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元。當月外貿企業將這批高檔化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知高檔化妝品增值稅退稅率為10%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿企業出口高檔化妝品應退還的增值稅和消費稅合計為（　?。┤f元。 6、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2019年10月從甲生產企業購進一批化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元。當月外貿企業將這批化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知化妝品增值稅退稅率為12%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿企業出口化妝品應退還的增值稅和消費稅為（    ）萬元。 7、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2019年11月從甲生產企業購進一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元。當月外貿企業將這批高檔化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知高檔化妝品增值稅退稅率為10%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿企業出口高檔化妝品應退還的增值稅和消費稅合計為（    ）萬元。 8、【0304541】某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2020年3月從甲生產企業購進一批高檔手表，取得增值稅專用發票上注明的價款為30萬元。當月外貿企業將這批高檔手表全部出口，離岸價格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%，則該外貿企業出口高檔手表應退還的消費稅為（）萬元。 9、有進出口經營權的某外貿企業為增值稅一般納稅人，2022年4月外購一批商品取得的增值稅專用發票上注明金額8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當月應退還給該企業的增值稅稅額為（　　）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣） 10、有進出口經營權的某外貿公司,2019年10月經有關部門批準從境外進口新轎車30輛，每輛小轎車關稅完稅價格15萬元，關稅稅率為15%，取得扣繳增值稅的海關專用繳款書；公司委托運輸公司將小轎車從海關運回本單位，支付運輸公司運輸費用9萬元，取得了運輸公司開具的普通發票。當月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業固定資產，下列項目中正確的有（     ）。
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