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題目
【單選題】

某縣自營出口的生產企業系增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；2014年12月發生如下經營業務：購進貨物可抵扣的進項稅額為24萬元；本月內銷貨物取得不含稅銷售額100萬元；本月期初留抵稅額為10萬元；本月出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，全部收款存入銀行。該生產企業當月應納城建稅、教育費附加和地方教育附加（ ）萬元。

A: 1.9

B: 1.7

C: 0.9

D: 2.6

答案解析

當月增值稅應納稅額=100×17%-[24-200×（17%-13%）]-10=-9（萬元），免抵退稅額=200×13%=26（萬元）；9萬元<26萬元，所以應退稅額=9萬元，免抵稅額=26-9=17（萬元），所以該生產企業當月應納城建稅、教育費附加、地方教育附加合計=17×（5%+3%+2%）=1.7（萬元）。

答案選 B

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1、某縣自營出口的生產企業系增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；2014年12月發生如下經營業務：購進貨物可抵扣的進項稅額為24萬元；本月內銷貨物取得不含稅銷售額100萬元；本月期初留抵稅額為10萬元；本月出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，全部收款存入銀行。該生產企業當月應納城建稅、教育費附加和地方教育附加（ ）萬元。 2、某縣自營出口的生產企業系增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；2014年12月發生如下經營業務：購進貨物可抵扣的進項稅額為24萬元；本月內銷貨物取得不含稅銷售額100萬元；本月期初留抵稅額為10萬元；本月出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，全部收款存入銀行。該生產企業當月應納城建稅、教育費附加和地方教育附加（    ）萬元。 3、某縣自營出口的生產企業系增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；2014年12月發生如下經營業務：購進貨物可抵扣的進項稅額為24萬元；本月內銷貨物取得不含稅銷售額100萬元；本月期初留抵稅額為10萬元；本月出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，全部收款存入銀行。該生產企業當月應納城建稅、教育費附加和地方教育附加（ ???）萬元。 4、某有出口經營權的生產企業（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業務。2023年3月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，進料加工貿易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30％，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產企業當月應退增值稅（　）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13％，出口退稅率10％，匯率為1∶6.5，按實耗法計算） 5、某有出口經營權的生產企業（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業務。2020年3月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，進料加工貿易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30％，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產企業當月應退增值稅（　）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13％，出口退稅率10％，匯率為1∶6.5，按實耗法計算） 6、某自營出口生產企業為增值稅一般納稅人，2011年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的專用發票，注明進項稅額137.7萬元，并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。上期期末留抵稅額為0。該企業6月應退的增值稅為（　　）。 7、某自營出口生產企業為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的專用發票，注明進項稅額137.7萬元，并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業適用增值稅稅率13％，出口退稅率為11％。上期期末留抵稅額為0。該企業6月應退的增值稅為（　　）。 8、【0210049】某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2021年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明金額300萬元，稅額39萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額750萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元。該企業當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額的計算公式為（    ）。 9、某自營出口的生產企業為增值稅的一般納稅人，出口貨物的征稅率為 13%，退稅率為 10%。 2019年6月購進原材料一批，取得的增值稅的專用發票注明金額 500 萬元，稅額 65萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額 150 萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200 萬元，上月增值稅留抵稅額 10 萬元，該企業當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（      ）。 10、某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2015年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明金額500萬元，稅額85萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（ ）萬元。
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