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【多選題】

某市甲企業2014年12月向稅務機關繳納增值稅60萬元、消費稅40萬元，進口材料向海關繳納增值稅20萬元。在稅務稽查過程中，稅務機關發現該企業上月銷售實木地板取得不含稅收入15萬元未入賬，稅務機關因此查補稅款和加收滯納金，并處以與該項業務應納消費稅等額的罰款。實木地板消費稅稅率為5%。對上述業務的處理，下列說法正確的有（ ）。

A: 甲企業繳納城建稅的計稅依據為120萬元

B: 甲企業銷售實木地板應補繳消費稅稅0.75萬元

C: 甲企業共應繳納城建稅7.05萬元

D: 甲企業共應繳納教育費附加和地方教育附加5.75萬元

答案解析

1）應補繳消費稅=15×5%=0.75（萬元）；（2）城建稅的計稅依據=60+40+0.75=100.75（萬元）；（3）應納城建稅=100.75×7%=7.05（萬元）；（4）應納教育費附加和地方教育附加=100.75×（3%+2%）=5.04（萬元）。

答案選 BC

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1、某市甲企業2×20年12月份進口貨物，向海關繳納增值稅10萬元、消費稅6萬元；向當地主管稅務機關實際繳納增值稅65萬元、企業所得稅20萬元、房產稅10萬元。甲企業當月應繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（   ）萬元。 2、某市甲企業2014年12月份進口貨物，向海關繳納增值稅10萬元、消費稅6萬元；向當地主管稅務機關實際繳納增值稅50萬元、營業稅15萬元、企業所得稅20萬元、房產稅10萬元。甲企業當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（ ）萬元。 3、某市甲企業2018年12月份進口貨物，向海關繳納增值稅10萬元、消費稅6萬元；向當地主管稅務機關實際繳納增值稅65萬元、企業所得稅20萬元、房產稅10萬元。甲企業當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（    ）萬元。 4、某市甲企業2014年12月份進口貨物，向海關繳納增值稅10萬元、消費稅6萬元；向當地主管稅務機關實際繳納增值稅50萬元、營業稅15萬元、企業所得稅20萬元、房產稅10萬元。甲企業當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（    ）萬元。 5、某市甲企業 2018 年 12 月份進口貨物，向海關實際繳納增值稅 10 萬元、消費稅 6 萬元；向當 地主管稅務機關實際繳納增值稅 65 萬元、企業所得稅 20 萬元、房產稅 10 萬元。甲企業當月應 繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（ ）萬元。 6、某市甲企業2018年12月份進口貨物，向海關繳納增值稅10萬元、消費稅6萬元；向當地主管稅務機關實際繳納增值稅65萬元、企業所得稅20萬元、房產稅10萬元。甲企業當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（    ）萬元。 7、某市甲企業2014年12月份進口貨物，向海關繳納增值稅10萬元、消費稅6萬元；向當地主管稅務機關實際繳納增值稅65萬元、企業所得稅20萬元、房產稅10萬元。甲企業當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（    ）萬元。 8、某市甲企業2014年12月份進口貨物，向海關繳納增值稅10萬元、消費稅6萬元；向當地主管稅務機關實際繳納增值稅65萬元、企業所得稅20萬元、房產稅10萬元。甲企業當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（    ）萬元。 9、某市甲企業2019年12月向稅務機關繳納增值稅60萬元、消費稅40萬元，進口材料向海關繳納增值稅20萬元。在稅務稽查過程中，稅務機關發現該企業上月銷售實木地板取得不含稅收入15萬元未入賬，稅務機關因此查補稅款和加收滯納金，并處以與該項業務應納消費稅等額的罰款。實木地板消費稅稅率為5%。對上述業務的處理，下列說法正確的有（   ）。 10、某市甲企業2014年12月向稅務機關繳納增值稅60萬元、消費稅40萬元，進口材料向海關繳納增值稅20萬元。在稅務稽查過程中，稅務機關發現該企業上月將廠房出租，并預收租金15萬元未入賬，稅務機關因此查補稅款和加收滯納金，并處以與該項業務應納營業稅等額的罰款。對上述業務的處理，下列說法正確的有（ ）。
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