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【多選題】


某公司2015年營業(yè)收入為2000萬元，稅前經(jīng)營利潤為500萬元，利息費用為20萬元，年末凈經(jīng)營資產(chǎn)為1000萬元，年末凈負債為400萬元，各項所得適用的所得稅稅率均為25%（假設涉及資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)使用年末數(shù)計算）。則關于該公司2015年下列指標的說法正確的有（ ）。

A: 稅后經(jīng)營凈利率為18.75%

B: 凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉次數(shù)為2次

C: 凈財務杠桿為0.6667

D: 杠桿貢獻率為22.50%

答案解析

【解析】稅后經(jīng)營凈利潤=稅前經(jīng)營利潤×（1-25%）=500×（1-25%）=375（萬元），稅后經(jīng)營凈利率=稅后經(jīng)營凈利潤／銷售收入=375／2000=18.75%；凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉次數(shù)=銷售收入／凈經(jīng)營資產(chǎn)=2000／1000=2（次）；股東權益=凈經(jīng)營資產(chǎn)-凈負債=1000-400=600（萬元），凈財務杠桿=凈負債／股東權益=400／600=0.6667；稅后利息率=20×（1-25%）／400=3.75%，杠桿貢獻率=（凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率-稅后利息率）×凈財務杠桿=（稅后經(jīng)營凈利率×凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉次數(shù)-稅后利息率）×凈財務杠桿=（18.75%×2-3.75%）×0.6667=22.50%。

答案選 ABCD

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1、某公司2015年營業(yè)收入為2000萬元，稅前經(jīng)營利潤為500萬元，利息費用為20萬元，年末凈經(jīng)營資產(chǎn)為1000萬元，年末凈負債為400萬元，各項所得適用的所得稅稅率均為25%（假設涉及資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)使用年末數(shù)計算）。則關于該公司2015年下列指標的說法正確的有（     ）。 2、【第2題】GD公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務，2021年有關經(jīng)營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發(fā)生合理的會議費30萬元； （8）發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出的下列計算列式中，正確的是（   ）。 3、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2018年有關經(jīng)營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用194萬元。 (4)經(jīng)事務所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的加計扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 1.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得時，應納稅調(diào)增的是( )。 4、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2018年有關經(jīng)營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用194萬元。 (4)經(jīng)事務所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的加計扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 2.下列關于甲公可2018年度新產(chǎn)品研究開發(fā)費用企業(yè)得稅的校調(diào)整的表述中，正確的是( )。
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