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題目
【多選題】

下列關于上市公司授予限制性股票的股權激勵計劃，在等待期內發(fā)放現金股利的會計處理的表述中，不正確的有（ ）。

A: 在等待期內發(fā)放可撤銷現金股利，對于預計未來不可解鎖限制性股票持有者，應分配給限制性股票持有者的現金股利應當沖減相關的負債

B: 在等待期內發(fā)放不可撤銷現金股利，對于預計未來不可解鎖限制性股票持有者，應分配給限制性股票持有者的現金股利應當確認相關成本費用

C: 對于預計未來可解鎖限制性股票持有者，上市公司應分配給限制性股票持有者的現金股利應當沖減相關的負債

D: 后續(xù)信息表明不可解鎖限制性股票的數量與以前估計不同的，應當作為會計政策變更處理，直到解鎖日預計不可解鎖限制性股票的數量與實際未解鎖限制性股票的數量一致

答案解析

【考點】權益結算股份支付

【解題思路】掌握限制性股票的會計處理。

【具體解析】選項C，對于預計未來可解鎖限制性股票持有者，上市公司應分配給限制性股票持有者的現金股利應當作為利潤分配處理，且當現金股利可撤銷時，同時按應分配給限制性股票持有者的現金股利沖減相關的負債，選項C錯誤；選項D，后續(xù)信息表明不可解鎖限制性股票的數量與以前估計不同的，應當作為會計估計變更處理，直到解鎖日預計不可解鎖限制性股票的數量與實際未解鎖限制性股票的數量一致，選項D錯誤。

答案選 CD

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1、下列關于上市公司授予限制性股票的股權激勵計劃，在等待期內發(fā)放現金股利的會計處理的表述中，不正確的有（）。 2、下列關于上市公司授予限制性股票的股權激勵計劃，在等待期內發(fā)放現金股利的會計處理的表述中，不正確的有（）。 3、下列關于上市公司授予限制性股票的股權激勵計劃，在等待期內發(fā)放現金股利的會計處理的表述中，不正確的有（　）。 4、下列關于上市公司授予限制性股票的股權激勵計劃，在等待期內發(fā)放現金股利的會計處理的表述中，不正確的有（　）。 5、下列關于上市公司授予限制性股票的股權激勵計劃，在等待期內發(fā)放現金股利的會計處理的表述中，正確的有（） 6、下列關于上市公司授予限制性股票的股權激勵計劃，在等待期內發(fā)放現金股利的會計處理的表述中，正確的有（） 7、下列關于上市公司授予限制性股票的股權激勵計劃，在等待期內發(fā)放現金股利的會計處理，表述正確的有（　）。 8、【0408448】位于市區(qū)的甲科技企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業(yè)自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業(yè)進行年度所得稅匯算清繳審核時，發(fā)現如下事項：（1）5月將一批自產的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業(yè)未做任何賬務處理。（2）6月份對甲企業(yè)50名高管授予限制性股票，約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業(yè)當年在會計上確認管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發(fā)放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經費1250萬元、撥繳工會經費400萬元，工會經費取得相關收據；另根據合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。（4）境內自行研發(fā)產生的研發(fā)費用為2400萬元，委托境內非關聯企業(yè)進行研發(fā)，支付研發(fā)費用1600萬元。 （其他相關資料：2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。） 根據上述資料，回答下列問題。（1）針對業(yè)務（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產貨物對外分配會計上應確認收入結轉成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業(yè)2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業(yè)務（2），應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額為（  ）。A.納稅調增50萬元B.納稅調增25萬元C.無需納稅調整D.納稅調增20萬元（4）針對業(yè)務（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經費應納稅調增84萬元C.職工福利費無需納稅調整D.職工教育經費無需納稅調整（5）在計算應納稅所得額時，發(fā)生的研發(fā)費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。
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