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題目
【多選題】

上市公司在其年度資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的下列事項中，屬于資產負債表日后非調整事項的有（ ）。

A: 向社會公眾發行公司債券

B: 向社會公眾發行公司股票

C: 發生臺風導致公司存貨嚴重受損

D: 以前年度已確認的減值損失需要調整

答案解析

【考點】資產負債表日后事項的定義

【解題思路】掌握資產負債表日后事項的定義

【具體解析】D，屬于資產負債表日后調整事項。

答案選 ABC

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1、上市公司在其年度資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的下列事項中，屬于資產負債表日后非調整事項的有（ ）。 2、上市公司在其年度資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的下列事項中，屬于資產負債表日后非調整事項的有()。 3、上市公司在其年度資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的下列事項中，屬于資產負債表日后非調整事項的有()。 4、上市公司在其年度資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的下列事項中，屬于資產負債表日后非調整事項的有（　）。 5、甲上市公司自資產負債表日至財務報告批準對外報出日之間發生的下列事項中，屬于資產負債表日后事項中的非調整事項的有（  ）。 6、甲公司為上市公司，其2014年年度財務報告批準報出日為2015年4月20日。甲公司在2015年3月20日，向乙公司銷售一批商品并確認收入；4月10日，乙公司因產品質量原因將上述商品退回。甲公司下列有關該事項的會計處理的表述中，正確的是（　　）。 7、乙公司采用資產負債表債務法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%。乙公司2013年度財務報告批準報出日為2014年3月31日。所得稅匯算清繳日為2014年5月31日。2014年2月10日，乙公司內審部門對下述事項的會計處理提出質疑：2013年7月，乙公司接到當地法院通知，大海公司已向法院提起訴訟，起訴乙公司未征得大海公司同意在其新型設備制造技術上使用了大海公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定乙公司向其支付專利技術使用費700萬元。乙公司認為其研制的新型設備并未侵犯大海公司的專利權，大海公司訴訟事由缺乏證據支持，其動機是為了應對乙公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。乙公司遂于2013年10月向法院反訴大海公司損害其名譽，要求法院判定大海公司向其公開道歉并賠償損失500萬元。截至2013年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。乙公司的法律顧問認為，乙公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在300萬元至400萬元之間。為此乙公司就上述事項在2013年12月31日確認其他應收款350萬元，并計入營業外收入350萬元，同時確認遞延所得稅負債87.5萬元。但未在財務報表附注中進行披露。針對乙公司該事項，下列會計處理中正確的有（　　）。 8、乙公司采用資產負債表債務法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%。乙公司2013年度財務報告批準報出日為2014年3月31日。所得稅匯算清繳日為2014年5月31日。2014年2月10日，乙公司內審部門對下述事項的會計處理提出質疑：2013年7月，乙公司接到當地法院通知，大海公司已向法院提起訴訟，起訴乙公司未征得大海公司同意在其新型設備制造技術上使用了大海公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定乙公司向其支付專利技術使用費700萬元。乙公司認為其研制的新型設備并未侵犯大海公司的專利權，大海公司訴訟事由缺乏證據支持，其動機是為了應對乙公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。乙公司遂于2013年10月向法院反訴大海公司損害其名譽，要求法院判定大海公司向其公開道歉并賠償損失500萬元。截至2013年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。乙公司的法律顧問認為，乙公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在300萬元至400萬元之間。為此乙公司就上述事項在2013年12月31日確認其他應收款350萬元，并計入營業外收入350萬元，同時確認遞延所得稅負債87.5萬元。但未在財務報表附注中進行披露。針對乙公司該事項，下列會計處理中正確的有（　　）。 9、甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經營大型機械設備的設計、生產、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務價格均不含增值稅。某會計師事務所接受委托對甲公司2×14年度財務會計報告進行審計。審計過程中，發現以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當地法院通知，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定甲公司向其支付專利技術使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設備并未侵犯B公司的專利權，B公司訴訟事由缺乏證據支持，其動機是為了應對甲公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應收款300萬元，并計入營業外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設計合同。合同約定：甲公司為C公司設計甲、乙兩種型號的設備，合同總價款為2000萬元；設計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內支付合同總價款的30%，余款在該設計項目完成并經C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個項目設計完工進度為60%，實際發生設計費用1000萬元，預計完成整個設計項目還需發生設計費用500萬元。 甲公司就上述事項在2×14年確認勞務收入2000萬元并結轉勞務成本1000萬元，并繳納所得稅。  （3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規定：甲公司向D公司銷售一臺大型設備并負責進行安裝調試，該設備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設備售價不可區分）；D公司自合同簽訂之日起3日內預付設備總價款的50%，余款在設備安裝調試完成并經D公司驗收合格后付清。該設備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設備運抵D公司，但因人員調配出現問題未能及時派出設備安裝技術人員。至2×14年12月31日，該大型設備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術人員開始安裝該大型設備。該設備安裝調試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發生安裝費用100萬元。經驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設備余款。 甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結轉銷售成本2200萬元、勞務成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關于以上事項對甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中，正確的有（）。 10、甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經營大型機械設備的設計、生產、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務價格均不含增值稅。某會計師事務所接受委托對甲公司2×14年度財務會計報告進行審計。審計過程中，發現以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當地法院通知，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定甲公司向其支付專利技術使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設備并未侵犯B公司的專利權，B公司訴訟事由缺乏證據支持，其動機是為了應對甲公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應收款300萬元，并計入營業外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設計合同。合同約定：甲公司為C公司設計甲、乙兩種型號的設備，合同總價款為2000萬元；設計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內支付合同總價款的30%，余款在該設計項目完成并經C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個項目設計完工進度為60%，實際發生設計費用1000萬元，預計完成整個設計項目還需發生設計費用500萬元。 甲公司就上述事項在2×14年確認勞務收入2000萬元并結轉勞務成本1000萬元，并繳納所得稅。  （3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規定：甲公司向D公司銷售一臺大型設備并負責進行安裝調試，該設備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設備售價不可區分）；D公司自合同簽訂之日起3日內預付設備總價款的50%，余款在設備安裝調試完成并經D公司驗收合格后付清。該設備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設備運抵D公司，但因人員調配出現問題未能及時派出設備安裝技術人員。至2×14年12月31日，該大型設備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術人員開始安裝該大型設備。該設備安裝調試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發生安裝費用100萬元。經驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設備余款。 甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結轉銷售成本2200萬元、勞務成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關于以上事項對甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中，正確的有（）。
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