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題目
【多選題】

下列關(guān)于負債的計稅基礎(chǔ)說法正確的有 ( )

A: 企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認預(yù)計負債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則該項負債的計稅基礎(chǔ)為0

B: 企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項200萬元，稅法規(guī)定該款項應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認預(yù)收賬款200萬元，則該項預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為200萬元

C: 企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為300萬元

D: 企業(yè)本月應(yīng)支付違規(guī)罰款100萬元，稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除，則該項負債的計稅基礎(chǔ)為0

答案解析

【考點】負債的計稅基礎(chǔ)
【解題思路】掌握負債的計稅基礎(chǔ)：負債的計稅基礎(chǔ)=負債的賬面價值-未來稅法允許抵扣的金額。
【具體解析】選項A，預(yù)計負債計稅基礎(chǔ)=100-100=0；選項B，預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)＝賬面價200－未來期間可以稅前扣除的金額200＝0（萬元）；選項C，應(yīng)付職工薪酬計稅基礎(chǔ)=300-0=300；選項D，違約罰款不允許稅前扣除，屬于非暫時性差異，賬面價值等于計稅基礎(chǔ)。

答案選 AC

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