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題目
【多選題】

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（　）。

A: 預(yù)計(jì)未決訴訟損失

B: 年末以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值上升

C: 年末交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值下降

D: 年初投入使用的一臺(tái)設(shè)備，會(huì)計(jì)和稅法采用的折舊年限相等，預(yù)計(jì)凈殘值均為零，但會(huì)計(jì)上采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，而稅法上要求采用年限平均法計(jì)提折舊

答案解析

【考點(diǎn)】應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
【解題思路】依次分析各選項(xiàng)中會(huì)計(jì)和稅法處理的差異，比較賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，得到應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
【具體解析】12.png

答案選 BC

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1、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（　）。 2、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（　）。 3、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（　）。 4、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（） 5、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（） 6、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（  ）。 7、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（  ）。 8、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有(     )。 9、華東公司適用所得稅稅率為25 %，其2017年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，與所得稅費(fèi)用有關(guān)的事項(xiàng)如下:①當(dāng)期購(gòu)入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬(wàn)元;②收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的損失，稅法規(guī)定，該政府補(bǔ)助不屬于免稅收人，應(yīng)于收到時(shí)確認(rèn)當(dāng)期收益;③因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金100萬(wàn)元。華東公司2017年利潤(rùn)總額為5200萬(wàn)元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債年初余額均為零，未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于華東公司2017年所得稅的處理中，正確的有（） 10、華東公司適用所得稅稅率為25 %，其2017年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，與所得稅費(fèi)用有關(guān)的事項(xiàng)如下:①當(dāng)期購(gòu)入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬(wàn)元;②收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的損失，稅法規(guī)定，該政府補(bǔ)助不屬于免稅收人，應(yīng)于收到時(shí)確認(rèn)當(dāng)期收益;③因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金100萬(wàn)元。華東公司2017年利潤(rùn)總額為5200萬(wàn)元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債年初余額均為零，未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于華東公司2017年所得稅的處理中，正確的有（）
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