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【判斷題】

【1900111】2020年12月31日，甲公司持有一項減值前賬面價值為200萬元的固定資產，可收回金額為150萬元，則該項固定資產的計稅基礎為150萬元。（ ）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

【解析】本題考查固定資產計稅基礎。 固定資產的減值不影響其計稅基礎的計算，固定資產期末按照賬面價值與可收回金額孰低計量確認其賬面價值，根據題目可知期末減值了200-150=50萬元，由于固定資產計提減值不影響計稅基礎，所以計稅基礎仍然為200萬元。

答案選 B

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1、受新冠肺炎疫情影響，甲公司2020年1月31日決定將賬面原值為70萬元，已計提累計折舊20萬元（采用年限平均法計提折舊、每月計提折舊額1萬元）的乙設備對外出售，劃分為持有待售的非流動資產。隨著國內疫情形勢好轉，甲公司2020年5月31日決定不再出售該設備，此時該設備的可收回金額為50萬元。假設該設備一直沒有計提減值準備，則2020年5月31日該設備作為固定資產的入賬價值是（ ）萬元。 2、甲公司計劃出售一項固定資產，該固定資產于2×19年6月30日被劃分為持有待售固定資產，公允價值為1 030萬元，預計出售費用為10萬元。該固定資產購買于2×14年12月31日，原值為2 000萬元，預計凈殘值為零，預計使用壽命為10年，采用年限平均法計提折舊，取得時已達到預定可使用狀態。不考慮其他因素，該固定資產2×19年6月30日應計提減值準備的金額為（　）萬元。。 3、受新冠肺炎疫情影響，甲公司2×20年1月31決定將賬面原值為100萬元，已計提累計折舊30萬元（采用年限平均法計提折舊、每月計提折舊額3萬元）的乙設備對外出售，劃分為持有待售的非流動資產。隨著國內疫情形勢好轉，甲公司2×20年5月31日決定不再出售該設備，此時該設備的可收回金額為50萬元。假設該設備一直沒有計提減值準備，則2×20年5月31日該設備作為固定資產的入賬價值是（ ）萬元。 4、受新冠肺炎疫情影響，甲公司2×20年1月31日決定將賬面原值為70萬元，已計提累計折舊20萬元（采用年限平均法計提折舊、每月計提折舊額1萬元）的乙設備對外出售，劃分為持有待售的非流動資產。隨著國內疫情形勢好轉，甲公司2×20年5月31日決定不再出售該設備，此時該設備的可收回金額為50萬元。假設該設備一直沒有計提減值準備，則 2×20 年 5 月 31 日該設備作為固定資產的入賬價值是（ ）萬元。 5、受新冠肺炎疫情影響，甲公司2×20年1月31決定將賬面原值為100萬元，已計提累計折舊30萬元（采用年限平均法計提折舊、每月計提折舊額3萬元）的乙設備對外出售，劃分為持有待售的非流動資產。隨著國內疫情形勢好轉，甲公司2×20年5月31日決定不再出售該設備，此時該設備的可收回金額為60萬元。假設該設備一直沒有計提減值準備，則2×20年5月31日該設備作為固定資產的入賬價值是（ ）萬元。 6、甲公司計劃出售一項固定資產，該固定資產于2×22年6月30日被劃分為持有待售固定資產，公允價值為1100萬元，預計處置費用為100萬元。該固定資產購買于2×17年12月20日，原值為2000萬元，預計凈殘值為零，預計使用壽命為10年，采用年限平均法計提折舊，取得時已達到預定可使用狀態。不考慮其他因素，該持有待售資產2×22年6月30日應計提減值準備的金額為（  ）萬元。 7、2×20年3月1日，甲公司與乙公司的控股股東A公司簽訂股權轉讓協議，甲公司將一系列資產交付給A公司，換取A公司持有的乙公司80%股權。其中，甲公司作為對價的固定資產賬面原值為12 000萬元，已計提折舊2 000萬元，沒有計提減值準備，交易當日的公允價值為13 000萬元；交易性金融資產年初賬面價值為20 000元（其中成本18 000元，公允價值變動2 000萬元），交易當日其公允價值為22 000元。購買日乙公司凈資產賬面價值為42 000萬元，公允價值為43 000元。此外甲公司支付評估咨詢費用共計200萬元。假設甲公司與A公司不存在任何關聯方關系；甲公司與乙公司采用的會計政策相同，合并前也未發生任何交易。不考慮相關稅費，則下列說法中不正確的是（  ）。 8、2×20年3月1日，甲公司與乙公司的控股股東A公司簽訂股權轉讓協議，甲公司將一系列資產交付給A公司，換取A公司持有的乙公司80%股權。其中，甲公司作為對價的固定資產賬面原值為12 000萬元，已計提折舊2 000萬元，沒有計提減值準備，交易當日的公允價值為13 000萬元；交易性金融資產年初賬面價值為20 000元（其中成本18 000元，公允價值變動2 000萬元），交易當日其公允價值為22 000元。購買日乙公司凈資產賬面價值為42 000萬元，公允價值為43 000元。此外甲公司支付評估咨詢費用共計200萬元。假設甲公司與A公司不存在任何關聯方關系；甲公司與乙公司采用的會計政策相同，合并前也未發生任何交易。不考慮相關稅費，則下列說法中正確的有（  ）。 9、甲公司計劃出售一項固定資產，該固定資產于 2×18 年 6月 30 日被劃分為持有待售固定資產，公允價值為 1 030 萬元，預計出售費用為 10 萬元。該固定資產購買于 2×12 年 12 月 31 日，原值為 2 000 萬元，預計凈殘值為零，預計使用壽命為10年，采用年限平均法計提折舊，取得時已達到預定可使用狀態。不考慮其他因素，該固定資產 2×18 年 6 月 30 日應計提減值準備的金額為（　　）萬元。 10、甲公司計劃出售一項固定資產，該固定資產于2×18年6月30日被劃分為持有待售固定資產，公允價值為1 030萬元，預計出售費用為10萬元。該固定資產購買于2×12年12月31日，原值為2 000萬元，預計凈殘值為零，預計使用壽命為10年，采用年限平均法計提折舊，取得時已達到預定可使用狀態。不考慮其他因素，該固定資產2×18年6月30日應計提減值準備的金額為（　）萬元。
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