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題目
【判斷題】

【1901111】對(duì)于研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，假定稅法中規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定的比例，研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。（ ）

A: 正確

B: 錯(cuò)誤

答案解析

【解析】本題考查自行研發(fā)無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費(fèi)用。 對(duì)于研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，假定稅法中規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，為形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。

答案選 A

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1、甲企業(yè)2018年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研發(fā)支出共計(jì)800萬元。其中研究階段支出200萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件的支出60萬元,其余的均符合資本化條件。2018年末該無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并確認(rèn)為無形資產(chǎn)。根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。假定該項(xiàng)無形資產(chǎn)在2018年尚未攤銷,則2018年年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）萬元。 2、甲企業(yè)2021年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研發(fā)支出共計(jì)800萬元。其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出60萬元,其余的均符合資本化條件。2021年末該無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并確認(rèn)為無形資產(chǎn)。根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照研究開發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷。假定該項(xiàng)無形資產(chǎn)在2021年尚未攤銷,則2021年年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（   ）萬元。
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