澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

客服服務
收藏本站
手機版
題目
【單選題】

【1901611】2019年1月1日，甲公司開始研發一項專利技術，研發期間為1年，累計發生支出合計1000萬元，其中符合資產化條件的支出為800萬元。至2020年1月1日達到預計可使用狀態并投入使用，甲公司對其按照直線法攤銷，預計使用年限為10年，預計凈殘值為0。稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的75%加計扣除；研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的175%在稅前攤銷。假定不考慮其他因素，2020年末該項專利技術的計稅基礎為（ ）。

A: 1260萬元

B: 680萬元

C: 720萬元

D: 1160萬元

答案解析

【解析】本期結合無形資產章節，考查自行研發無形資產的計稅基礎折舊問題。 根據稅法規定，自行研發的無形資產在達到預定可使用狀態后的攤銷按照175%加計扣除，該項專利技術資本化支出為800萬元，費用化支出為200萬元，初始確認時無形資產入賬價值為800萬元，計稅基礎為入賬價值的175%，即計稅基礎=800×175%=1400萬元，2020年1月1日達到預計可使用狀態后開始攤銷，2020年攤銷金額=800÷10=80萬元，稅前扣除金額=80×175%=140萬元，故2020年末專利技術的計稅基礎=1400-140=1260萬元。

答案選 A

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會計APP
相關題目
1、2014年1月1日，甲公司開始研發一項專利技術，研發期間為2年，累計發生支出合計1 000萬元，其中符合資產化條件的支出為800萬元。至2016年1月1日達到預計可使用狀態并投入使用，甲公司對其按照直線法攤銷，預計使用年限為10年，預計凈殘值為0。稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。假定不考慮其他因素，2016年末該項專利技術的計稅基礎為（　）。 2、2016年1月1日，甲公司開始一項研發項目，在此期間，2016年1月1日到9月末為研究階段，共發生支出500萬元；2016年10月1日開始進入開發階段，至年底共發生支出300萬元，其中不符合資本化條件的支出為50萬元。2017年1月1日到6月30日，甲公司共發生支出800萬元。該項技術7月1日達到預定可使用狀態并于當日投入使用。甲公司預計該技術在10年內會給企業帶來經濟利益，并按照直線法進行攤銷。假定不考慮其他因素，則下列說法正確的是（　）。 3、2016年1月1日，甲公司開始一項研發項目，在此期間，2016年1月1日到9月末為研究階段，共發生支出500萬元；2016年10月1日開始進入開發階段，至年底共發生支出300萬元，其中不符合資本化條件的支出為50萬元。2017年1月1日到6月30日，甲公司共發生支出800萬元。該項技術7月1日達到預定可使用狀態并于當日投入使用。甲公司預計該技術在10年內會給企業帶來經濟利益，并按照直線法進行攤銷。假定不考慮其他因素，則下列說法正確的是（　）。 4、2018年1月1日，甲公司開始研發一項專利技術，研發期間為2年，累計發生支出合計1 000萬元，其中符合資產化條件的支出為800萬元。至2020年1月1日達到預計可使用狀態并投入使用，甲公司對其按照直線法攤銷，預計使用年限為10年，預計凈殘值為0。稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的75%加計扣除；研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的175%在稅前攤銷。假定不考慮其他因素，2020年末該項專利技術的計稅基礎為（　）。 5、甲公司自2×18年年初開始自行研究開發一項新專利技術，2×18年發生相關研發支出140萬元，其中，符合資本化條件前發生的開發支出為60萬元，符合資本化條件后發生的開發支出為80萬元；2×19年至無形資產達到預定用途前發生符合資本化條件的開發支出210萬元，2×19年7月1日該專利技術獲得成功達到預定用途并專門用于生產A產品。申請該專利權發生注冊費用10萬元，為運行該項無形資產發生培訓支出8萬元。該項專利權的法律保護期限為15年，甲公司預計運用該項專利權生產的產品在未來10年內會為公司帶來經濟利益。乙公司向甲公司承諾在5年后以60萬元（不含增值稅）購買該項專利權。甲公司管理層計劃在5年后將其出售給乙公司。甲公司對無形資產采用直線法攤銷。甲公司自行開發的該項無形資產在2×19年應攤銷的金額為（　　）萬元。 6、甲司自2×18年年初開始自行研究開發一項新專利技術，2×18年發生相關研發支出140萬元，其中，符合資本化條件前發生的開發支出為60萬元，符合資本化條件后發生的開發支出為80萬元；2×19年至無形資產達到預定用途前發生開發支出210萬元，2×19年7月1日該專利技術獲得成功達到預定用途并專門用于生產A產品。申請該專利權發生注冊費用10萬元，為運行該項無形資產發生培訓支出8萬元。該項專利權的法律保護期限為15年，甲公司預計運用該項專利權生產的產品在未來10年內會為公司帶來經濟利益。乙公司向甲公司承諾在5年后以60萬元（不含增值稅）購買該項專利權。甲公司管理層計劃在5年后將其出售給乙公司。甲公司對無形資產采用直線法攤銷。甲公司自行開發的該項無形資產在2×19年應攤銷的金額為（　　）萬元。 7、【資料2】甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發生如下經濟業務： （1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費） （2）6月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業銀行賬戶。該項業務屬于某一時點履行的履約義務并確認收入。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2.根據資料（2），下列會計處理正確的是（）。 8、【第2題】甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發生如下經濟業務：（1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費）（2）6月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業銀行賬戶。該項業務屬于某一時點履行的履約義務并確認收入。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）2.根據資料（2），下列會計處理正確的是（）。 9、【資料2】某企業為增值稅一般納稅人，2021年年初，該企業“無形資產”科目余額為150萬元。“累計攤銷”科目余額為120萬元。2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下： （1）1月10日，該企業開始自行研發用于產品生產的非專利技術，截至5月31日，共發生研發支出300萬元。經測試，該項研發活動已完成硏究階段。 （2）6月1日上述非專利技術研發活動進入開發階段，截至12月1日，該項研發活動全部結束，共發生開發支出200萬元，其中符合資本化條件的開發支出為180萬元，確認可抵扣的增值稅稅額為23.4萬元。該開發項目已達到預定用途并形成非專利技術。該非專利技術預計可使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。 （3）除上述非專利技術外，該企業其他無形資產當年計提的累計攤銷金額為12萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據期初資料、資料（1）至資料（3），該企業2021年12月31日資產負債表“無形資產”項目期末余額的填列金額是（ ）萬元。 10、【資料2】某企業為增值稅一般納稅人，2021年年初，該企業“無形資產”科目余額為150萬元。“累計攤銷”科目余額為120萬元。2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下： （1）1月10日，該企業開始自行研發用于產品生產的非專利技術，截至5月31日，共發生研發支出300萬元。經測試，該項研發活動已完成硏究階段。 （2）6月1日上述非專利技術研發活動進入開發階段，截至12月1日，該項研發活動全部結束，共發生開發支出200萬元，其中符合資本化條件的開發支出為180萬元，確認可抵扣的增值稅稅額為23.4萬元。該開發項目已達到預定用途并形成非專利技術。該非專利技術預計可使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。 （3）除上述非專利技術外，該企業其他無形資產當年計提的累計攤銷金額為12萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據期初資料、資料（1）至資料（3），該企業2021年12月31日資產負債表“無形資產”項目期末余額的填列金額是（ ）萬元。
百家乐百家乐视频游戏世界| 大发888娱乐网下| 百家乐官网玩法介绍图片| 棋牌新闻| 稳赢百家乐的玩法技巧| 总统百家乐官网的玩法技巧和规则 | 百家乐官网园百乐彩| 百家乐官网投注很不错| 大发888大发8668| 赌博百家乐的玩法技巧和规则 | 百家乐官网破解之法| 威尼斯人娱乐城好吗| 澳门百家乐娱乐城打不开| 百家乐官网博娱乐场开户注册| 百家乐官网闲拉长龙| 太阳城娱乐城管理网| 威尼斯人娱乐网网上百家乐的玩法技巧和规则| 关于百家乐概率的书| 免费百家乐官网游戏下| 大发888 客服| 疯狂百家乐游戏| 澳门百家乐娱乐城怎么样| 金域百家乐官网的玩法技巧和规则| 真钱百家乐官网哪里最好| 百家乐官网庄家提成| 网络赌博游戏| 大发888娱乐城17| 大发888送58体验金| 威尼斯人娱乐场安全吗| 大发888游戏官方网站| KK百家乐娱乐城 | 利都百家乐国际娱乐场| 百家乐翻天粤语版| 百家乐鸿泰棋牌| 百家乐关台| 新世纪百家乐娱乐城| 百家乐游戏唯一官网网站| 玩百家乐的高手| 易球百家乐娱乐城| 百家乐破解赌戏玩| A8百家乐的玩法技巧和规则|