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題目
【單選題】

境內居民企業A公司2013年10月以1000萬元投資于境內另一居民企業M上市公司，取得M公司30%的股權。2016年11月經M公司股東會批準，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時M公司累計未分配利潤與累計盈余公積合計數為3000萬元，A公司撤資分得銀行存款2000萬元。則A公司該業務應繳納企業所得稅（ ）萬元。

A: 25

B: 225

C: 250

D: 500

答案解析

【考點】應納稅額的計算

【解題思路】掌握應納稅額的計算

【具體解析】A公司取得的銀行存款2000萬元中，1000萬元應確認為投資收回；3000×30%=900（萬元），應確認為股息所得，居民企業直接投資于其他居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入；2000-1000-900=100（萬元），剩余的100萬元應確認為投資資產轉讓所得。A公司該業務應繳納企業所得稅=100×25%=25（萬元）。


答案選 A

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1、境內居民企業A公司2011年10月以1000萬元投資于境內另一居民企業M上市公司，取得M公司30%的股權。2014年11月經M公司股東會批準，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時M公司累計未分配利潤與累計盈余公積合計數為3000萬元，A公司撤資分得銀行存款2000 萬元。則A公司該業務應繳納企業所得稅（ ）萬元。 2、境內居民企業A公司2011年10月以1000萬元投資于境內另一居民企業M上市公司，取得M公司30%的股權。2014年11月經M公司股東會批準，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時M公司累計未分配利潤與累計盈余公積合計數為3000萬元，A公司撤資分得銀行存款2000 萬元。則A公司該業務應繳納企業所得稅（ ）萬元。 3、境內居民企業A公司2013年10月以1000萬元投資于境內另一居民企業M上市公司，取得M公司30%的股權。2016年11月經M公司股東會批準，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時M公司累計未分配利潤與累計盈余公積合計數為3000萬元，A公司撤資分得銀行存款2000萬元。則A公司該業務應繳納企業所得稅（    ）萬元。     4、境內居民企業 A 公司 2018 年 10 月以 1000 萬元投資于境內另一居民企業 M 公司（非上市公司），取得 M 公司 30%的股權。2021 年 11 月經 M 公司股東會批準，A 公司將其持有的全部股權進行撤資，撤資時 M 公司累計未分配利潤與累計盈余公積合計數為 3000 萬元，A 公司撤資分得 2000 萬元。則 A 公司該業務應繳納企業所得稅（ ）萬元。
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