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題目
【多選題】

【2021 多選題】甲公司是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，甲公司委托乙公司進(jìn)行房地產(chǎn)銷售，并約定每簽訂一份銷售合同，甲公司按照合同價(jià)款的10%向乙公司支付銷售傭金。2×20年8月，甲公司簽訂的銷售合同價(jià)款總計(jì)6 000萬(wàn)元，其中2 000萬(wàn)元所對(duì)應(yīng)的房屋于2×20年12月交付給客戶，剩余4 000萬(wàn)元所對(duì)應(yīng)的房屋預(yù)計(jì)將在2×21年12月交付客戶。截至2×20年12月31日，傭金尚未支付給乙公司。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2×20年度傭金會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。

A: 確認(rèn)應(yīng)付乙公司的款項(xiàng)600萬(wàn)元

B: 2×20年12月31日的合同取得成本余額為600萬(wàn)元

C: 確認(rèn)銷售費(fèi)用200萬(wàn)元

D: 確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本600萬(wàn)元

答案解析

【解析】本題考查合同取得成本的處理。

甲公司每簽訂一份銷售合同按照合同價(jià)款的10%向乙公司支付銷售傭金，2×20年8月，甲公司簽訂的銷售合同價(jià)款總計(jì)6 000萬(wàn)元，因此應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付賬款=6 000×10%=600（萬(wàn)元），甲公司預(yù)計(jì)該房屋將在大于一個(gè)會(huì)計(jì)年度的期間內(nèi)交付客戶，借記“合同取得成本”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目，選項(xiàng)A正確；合同價(jià)款6 000萬(wàn)元中，2 000萬(wàn)元于2×20年確認(rèn)收入，剩余4000萬(wàn)元確認(rèn)為合同負(fù)債，因此應(yīng)支付乙公司的銷售傭金600萬(wàn)元中有200萬(wàn)元（600×2 000/6 000）于期末確認(rèn)收入時(shí)由合同取得成本結(jié)轉(zhuǎn)至銷售費(fèi)用，400萬(wàn)元（600×4 000/6 000）為2×20年12月31日合同取得成本的期末余額，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)BD錯(cuò)誤。

答案選 AC

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1、甲公司是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2X18年3月10日，甲公司與乙公司簽訂了租賃協(xié)議，合同約定：甲公司將其開(kāi)發(fā)的一棟寫(xiě)字樓出租給乙公司使用，租賃期1年，年租金120萬(wàn)元，租賃期開(kāi)始日為2X18年4月1日。2X18年4月1日，該辦公樓賬面余額36 000萬(wàn)元，公允價(jià)值39 000萬(wàn)元。2X18年12月31日，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值40 000萬(wàn)元。2X19年3月租賃期屆滿，企業(yè)收回該投資性房地產(chǎn)，并以45 000萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外出售，款項(xiàng)已收回。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則因出售該投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的損益金額為（    ）萬(wàn)元。 2、【050714】甲公司是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，甲公司委托乙公司進(jìn)行房地產(chǎn)銷售，并約定每簽訂一份銷售合同，甲公司按照合同價(jià)款的10%向乙公司支付銷售傭金。2×20年8月，甲公司簽訂的銷售合同價(jià)款總計(jì)6000萬(wàn)元，其中2000萬(wàn)元所對(duì)應(yīng)的房屋于2×20年12月交付給客戶，剩余4000萬(wàn)元所對(duì)應(yīng)的房屋預(yù)計(jì)將在2×21年12月交付客戶。截至2×20年12月31日，傭金尚未支付給乙公司。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2×20年度傭金會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（  ）。 3、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬(wàn)元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元、住宿費(fèi)24萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)21萬(wàn)元、簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2. 2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)人的一套門(mén)市房對(duì)外出租，購(gòu)人時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本 月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。（3）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬(wàn)元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元。（4）將公司一臺(tái)旅游車(chē)轉(zhuǎn)為職工通勤班車(chē)，該車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60 萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車(chē)評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說(shuō)法中，正確的是（ ）。 4、【2011·單選題】甲公司20×1年至20×4年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：20×1年12月31日購(gòu)入一棟辦公樓，實(shí)際取得成本為3 000萬(wàn)元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。因公司遷址，20×4年6月30日甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議。該協(xié)議約定：甲公司將上述辦公樓租賃給乙公司，租賃期開(kāi)始日為協(xié)議簽訂日，租期2年，年租金150萬(wàn)元，每半年支付一次。租賃協(xié)議簽訂日該辦公樓的公允價(jià)值為2 800萬(wàn)元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。20×4年12月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為2 200萬(wàn)元。上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司20×4年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額是(  )。 5、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收入共計(jì)720萬(wàn)元，其中向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)73.5萬(wàn)元，住宿費(fèi)36萬(wàn)元，門(mén)票費(fèi)26萬(wàn)元，簽證費(fèi)3.7萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均為含稅價(jià)）。（2）將2019年1月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門(mén)市房對(duì)外出租，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬(wàn)元。（3）公司將一臺(tái)旅游車(chē)轉(zhuǎn)為職工通勤班車(chē)，該車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值為68萬(wàn)元，已提折舊40.8萬(wàn)元，該車(chē)評(píng)估價(jià)格為24萬(wàn)元。（4）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)54萬(wàn)元；支付裝卸費(fèi)，取得搬運(yùn)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額4.2萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:該公司業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。 6、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬(wàn)元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元、住宿費(fèi)24萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)21萬(wàn)元、簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2. 2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)人的一套門(mén)市房對(duì)外出租，購(gòu)人時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本 月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。（3）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬(wàn)元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元。（4）將公司一臺(tái)旅游車(chē)轉(zhuǎn)為職工通勤班車(chē)，該車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60 萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車(chē)評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說(shuō)法中，正確的是（ ）。 7、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收入共計(jì)720萬(wàn)元，其中向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)73.5萬(wàn)元，住宿費(fèi)36萬(wàn)元，門(mén)票費(fèi)26萬(wàn)元，簽證費(fèi)3.7萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均為含稅價(jià)）。（2）將2019年1月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門(mén)市房對(duì)外出租，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬(wàn)元。（3）公司將一臺(tái)旅游車(chē)轉(zhuǎn)為職工通勤班車(chē)，該車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值為68萬(wàn)元，已提折舊40.8萬(wàn)元，該車(chē)評(píng)估價(jià)格為24萬(wàn)元。（4）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)54萬(wàn)元；支付裝卸費(fèi)，取得搬運(yùn)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額4.2萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:該公司業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。 8、【資料二】2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買(mǎi)賣(mài)合同，簽發(fā)一張由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司，到期日為10月6日，4月1日，乙公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開(kāi)戶銀行Q銀行辦理貼。該匯票到期后，Q銀行向其異地的甲公司開(kāi)戶銀行P銀行發(fā)出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列第59——63小題。60.下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓背書(shū)行為的是()。 9、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收入共計(jì)720萬(wàn)元，其中向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)73.5萬(wàn)元，住宿費(fèi)36萬(wàn)元，門(mén)票費(fèi)26萬(wàn)元，簽證費(fèi)3.7萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均為含稅價(jià)）。（2）將2019年1月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門(mén)市房對(duì)外出租，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬(wàn)元。（3）公司將一臺(tái)旅游車(chē)轉(zhuǎn)為職工通勤班車(chē)，該車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值為68萬(wàn)元，已提折舊40.8萬(wàn)元，該車(chē)評(píng)估價(jià)格為24萬(wàn)元。（4）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)54萬(wàn)元；支付裝卸費(fèi)，取得搬運(yùn)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額4.2萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:該公司業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。 10、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收入共計(jì)720萬(wàn)元，其中向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)73.5萬(wàn)元，住宿費(fèi)36萬(wàn)元，門(mén)票費(fèi)26萬(wàn)元，簽證費(fèi)3.7萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均為含稅價(jià)）。（2）將2019年1月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門(mén)市房對(duì)外出租，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬(wàn)元。（3）公司將一臺(tái)旅游車(chē)轉(zhuǎn)為職工通勤班車(chē)，該車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值為68萬(wàn)元，已提折舊40.8萬(wàn)元，該車(chē)評(píng)估價(jià)格為24萬(wàn)元。（4）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)54萬(wàn)元；支付裝卸費(fèi)，取得搬運(yùn)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額4.2萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
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