澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

客服服務(wù)
收藏本站
手機版
題目
【單選題】

【1907211】甲公司2019年度的會計利潤為-600萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。年末甲公司調(diào)整經(jīng)營策略，預(yù)計2020年至2022年每年稅前利潤分別為150萬元、250萬元和450萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%，無其他暫時性差異。則甲公司因該事項對2020年遞延所得稅資產(chǎn)影響正確的是（ ）。

A: 遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額62.5萬元

B: 遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額37.5萬元

C: 遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額62.5萬元

D: 遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額37.5萬元

答案解析

【解析】本題考察為彌補虧損對應(yīng)的遞延所得稅。 按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損及稅款抵減，雖不是因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的，但與可抵扣暫時性差異具有同樣的作用，均能減少未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，會計處理上視同可抵扣暫時性差異，在符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，在2019年時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=600*25%=150萬元，2020年實現(xiàn)150萬稅前利潤時轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=150*25%=37.5萬元。

答案選 D

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會計APP
相關(guān)題目
1、甲公司在2018年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預(yù)計未來5年應(yīng)稅收益一共為800萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，假設(shè)無其他暫時性差異。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。 （1）甲公司因該事項2018年確認(rèn)遞延所得稅金額為（    ）。 2、【1907611】甲公司在2018年度的會計利潤和應(yīng)納稅所得額均為-800萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預(yù)計2019至2021年不考慮彌補虧損的每年應(yīng)納稅所得額分別為200萬元、300萬元和360萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，且每年均按預(yù)期實現(xiàn)目標(biāo)利潤，無其他暫時性差異。則甲公司2021年有關(guān)遞延所得稅發(fā)生額的處理正確的是（ ）。 3、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預(yù)計未來5年應(yīng)稅收益一共為800萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，假設(shè)無其他暫時性差異。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。甲公司因該事項2013年確認(rèn)遞延所得稅金額為（    ），假設(shè)甲公司2014年度會計利潤500萬元，則2014年度遞延所得稅的發(fā)生額是（  ） 4、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預(yù)計未來5年應(yīng)稅收益一共為800萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，假設(shè)無其他暫時性差異。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。假設(shè)甲公司2014年度會計利潤500萬元，則2014年度遞延所得稅的發(fā)生額是（  ） 5、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預(yù)計未來5年應(yīng)稅收益一共為800萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，假設(shè)無其他暫時性差異。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。假設(shè)甲公司2014年度會計利潤500萬元，則2014年度遞延所得稅的發(fā)生額是（  ） 6、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預(yù)計未來5年應(yīng)稅收益一共為800萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，假設(shè)無其他暫時性差異。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。甲公司因該事項2013年確認(rèn)遞延所得稅金額為（    ）。 7、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預(yù)計未來5年應(yīng)稅收益一共為800萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，假設(shè)無其他暫時性差異。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。甲公司因該事項2013年確認(rèn)遞延所得稅金額為（    ）。 8、甲公司2×18年度的會計利潤為-1 000萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預(yù)計未來5年應(yīng)稅利潤共計為800萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，假設(shè)無其他暫時性差異。甲公司2×18年因該事項確認(rèn)遞延所得稅金額為（   ）。 9、甲公司2×18年度的會計利潤為-1 000萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預(yù)計未來5年應(yīng)稅利潤共計為800萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，假設(shè)無其他暫時性差異。甲公司2×18年因該事項確認(rèn)遞延所得稅金額為（   ）。 10、甲公司2×18年度的會計利潤為-1 000萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預(yù)計未來5年應(yīng)稅利潤共計為800萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，假設(shè)無其他暫時性差異。甲公司2×18年因該事項確認(rèn)遞延所得稅金額為（   ）。
曼哈顿娱乐城信誉| 百家乐网站出售| 广州百家乐官网扫描分析| 百家乐7scs娱乐平台| 百家乐官网路单显示程序| 真人娱乐城开户送钱| 百家乐信誉博彩公司| 现金百家乐官网代理| 博9网娱乐| 百家乐管家| 大佬百家乐现金网| 黄陵县| 百家乐追注法| 真人版百家乐官网试玩| 百家乐官网代理在线游戏可信吗网上哪家平台信誉好安全 | 真钱网络棋牌游戏| 百家乐美食坊| 百家乐官网网络娱乐场开户注册| 娱乐城开户送现金| 太原百家乐招聘| 百家乐官网最新道具| 百家乐官网去哪里玩最好| 新利网上娱乐| 大发888大发888官方| 索罗门百家乐的玩法技巧和规则 | 百家乐有多少种游戏| 海尔百家乐官网的玩法技巧和规则| 中信娱乐城| 娱乐城网| 大发888 备用6222| 大发888 ipad版| 百家乐赌场策略论坛| 澳门百家乐走势图| 百家乐官网说明| 百家乐平注常赢玩法| bet365金融技巧| 请问下百家乐官网去哪个娱乐城玩最好呢 | 皇城百家乐官网娱乐城| 云鼎百家乐官网作弊| 中国百家乐官网的玩法技巧和规则| 普兰县|