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題目
【多選題】

【1907511】下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的說(shuō)法中，正確的是（ ）。

A: 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間可取得的應(yīng)納稅所得額為限

B: 適用稅率變動(dòng)的情況下，原己確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的金額不需要進(jìn)行調(diào)整

C: 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定

D: 與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益

答案解析

【解析】本題考察遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的相關(guān)結(jié)論。 因稅收法規(guī)的變化，導(dǎo)致企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企 業(yè)應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債按照新的稅率重新計(jì)量。 B選項(xiàng)當(dāng)所得稅稅率發(fā)生變化時(shí)，需要對(duì)前期由于可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)按照變化后的稅率進(jìn)行調(diào)整，差額屬于當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額。

答案選 ACD

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1、下列說(shuō)法中正確的是（　）。 2、                     下列關(guān)于遞延所得稅核算的說(shuō)法中，不正確的是（　　）。 3、下列關(guān)于遞延所得稅核算的說(shuō)法中，不正確的是（　　）。 4、下列關(guān)于遞延所得稅核算的說(shuō)法中，不正確的是（　）。 5、下列關(guān)于遞延所得稅核算的說(shuō)法中，不正確的是（　）。 6、甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，合同中訂明甲公司應(yīng)在2016年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計(jì)提了300萬(wàn)預(yù)計(jì)負(fù)債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬(wàn)，甲、乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬(wàn)。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前扣除）。甲公司報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整下列說(shuō)法中正確的有（所得稅稅率為25%） ( ) 7、下列關(guān)于金融負(fù)債和經(jīng)營(yíng)負(fù)債的說(shuō)法中，不正確的有（ ）。 8、下列關(guān)于金融負(fù)債和經(jīng)營(yíng)負(fù)債的說(shuō)法中，不正確的有（     ）。 9、甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，合同中訂明甲公司應(yīng)在2016年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計(jì)提了300萬(wàn)預(yù)計(jì)負(fù)債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬(wàn)，甲、乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬(wàn)。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前扣除）。甲公司報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整下列說(shuō)法中正確的有（所得稅稅率為25%）                             (       ) 10、甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，合同中訂明甲公司應(yīng)在2016年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計(jì)提了300萬(wàn)預(yù)計(jì)負(fù)債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬(wàn)，甲.乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬(wàn)。甲.乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前扣除）。甲公司報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整下列說(shuō)法中正確的有（所得稅稅率為25%）（ ）。
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