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題目
【單選題】

某居民企業(yè)2×20年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，其中含向非金融企業(yè)借款250萬元所支付的年利息20萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）。財(cái)務(wù)費(fèi)用的納稅調(diào)整額為（ ）萬元。

A: 0

B: 14.5

C: 5.5

D: 9

答案解析

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不允許扣除。利息稅前扣除額=250×5.8%=14.5（萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-14.5=5.5（萬元）。

答案選 C

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1、【資料6】GD企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，主營電子產(chǎn)品，2021年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)： （1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 （2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元。 （3）管理費(fèi)用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元），銷售費(fèi)用70萬元（其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元）。 （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。 （5）已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬元。 2、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2018年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：  （1）取得銷售收入1200萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元，利潤(rùn)總額700萬元。  （2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元。  （3）管理費(fèi)用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）、銷售費(fèi)用70萬元（其中含廣告費(fèi)25萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬元）。  （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。  （5）已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費(fèi)10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元。  要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。 3、該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（    ）萬元。 3、【第5題】D企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，主營電子產(chǎn)品，2022年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。（2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元。（3）管理費(fèi)用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元），銷售費(fèi)用70萬元（其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元）。（4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬元。 4、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2018年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）取得銷售收入1200萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元，利潤(rùn)總額700萬元。 （2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元。? （3）管理費(fèi)用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）、銷售費(fèi)用70萬元（其中含廣告費(fèi)25萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬元）。? （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。? （5）已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費(fèi)10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。 2、該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用為（??? ）萬元。 5、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2018年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）取得銷售收入1200萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元，利潤(rùn)總額700萬元。 （2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元。? （3）管理費(fèi)用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）、銷售費(fèi)用70萬元（其中含廣告費(fèi)25萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬元）。? （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。? （5）已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費(fèi)10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。 1、該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為（??? ）萬元。 6、【資料6】GD企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，主營電子產(chǎn)品，2021年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)： （1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 （2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元。 （3）管理費(fèi)用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元），銷售費(fèi)用70萬元（其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元）。 （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。 （5）已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為（）萬元。 7、【第5題】D企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，主營電子產(chǎn)品，2022年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。（2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元。（3）管理費(fèi)用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元），銷售費(fèi)用70萬元（其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元）。（4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為（）萬元。 8、【資料6】GD企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，主營電子產(chǎn)品，2021年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)： （1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 （2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元。 （3）管理費(fèi)用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元），銷售費(fèi)用70萬元（其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元）。 （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。 （5）已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用為（）萬元。 9、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費(fèi)用20萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元）、銷售費(fèi)用40萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)20萬元）。? （3）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。4、該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（??? ）萬元。 10、【第5題】D企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，主營電子產(chǎn)品，2022年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。（2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元。（3）管理費(fèi)用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元），銷售費(fèi)用70萬元（其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元）。（4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用為（）萬元。
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