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【單選題】

甲居民企業(yè)2×19年的利潤總額為1 000萬元，發(fā)生公益性捐贈支出150萬元，2×16年度結轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出還有30萬元尚未扣除。2×17年和 2×18年利潤總額均為負數(shù)?？山Y轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈支出為（ ）萬元。

A: 30

B: 60

C: 0

D: 120

答案解析

企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結轉(zhuǎn)的捐贈支岀，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出。故甲居民企業(yè)當年捐贈支出的扣除限額為1 000×12%=120萬，先扣除2×16年結轉(zhuǎn)的30萬元，還剩下扣除限額=120-30=90（萬），當年發(fā)生公益性捐贈支出150萬，可結轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈支出為60萬。答案B正確。

答案選 B

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1、甲居民企業(yè)2018年的利潤總額為1000萬，發(fā)生公益性捐贈支出150萬，2015年度結轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出還有30萬尚未扣除。2016年和2017年均未實現(xiàn)會計利潤?？山Y轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈支出為（  ）萬元。 2、甲居民企業(yè)2018年的利潤總額為1000萬，發(fā)生公益性捐贈支出150萬，2015年度結轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出還有30萬尚未扣除。2016年和2017年均未實現(xiàn)會計利潤?？山Y轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈支出為（  ）萬元。 3、甲居民企業(yè)2018年的利潤總額為1000萬，發(fā)生公益性捐贈支出150萬，2015年度結轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出還有30萬尚未扣除。2016年和2017年均未發(fā)生公益性捐贈支出?？山Y轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈支出為（  ）萬元。 4、甲居民企業(yè)2018年的利潤總額為1000萬，發(fā)生公益性捐贈支出150萬，2015年度結轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出還有30萬尚未扣除。2016年和2017年均未發(fā)生公益性捐贈支出?？山Y轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈支出為（  ）萬元。 5、【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（  ）萬元。 6、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2018年經(jīng)營情況如下： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓商標權收入60萬元。 （2）將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 （3）捐贈支出27萬元，其中直接向丁中學捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應納所得稅額時，準予扣除的公益性捐贈支出金額是（）。 7、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2018年經(jīng)營情況如下： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓商標權收入60萬元。 （2）將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 （3）捐贈支出27萬元，其中直接向丁中學捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應納所得稅額時，準予扣除的公益性捐贈支出金額是（）。 8、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2018年經(jīng)營情況如下： (1) 銷售產(chǎn)品收入 2 000萬元，出租設備租金收入 20萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標權收入 60萬元。 (2) 將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3) 捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 (4) 違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。 (5) 預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 (6) 全年利潤總額為190萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3. 甲公司在計算 2018年度企業(yè)所得稅應納所得稅額時，準予扣除的公益性捐贈支出金額是()。 9、【資料2】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2017 年有關經(jīng)營情況如下： (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，出租設備租金收入 20 萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標權收入 60 萬元。 (2)將價值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學捐贈 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (3)甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應納所得稅額時，準予扣除的公益性捐贈支出金額是( )。 10、【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是（  ）萬元。
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