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【單選題】

【2019回憶·單選題】甲公司適用的企業所得稅稅率為 25 %。20×9 年 6 月 30 日,甲公司以 3000 萬元(不含增值稅)的價格購入一套環境保護專用設備,并于當月投入使用。按照企業所得稅法的相關規定, 甲公司對上述環境保護專用設備投資額的 10 % 可以從當年應納稅額中抵免,當年不足抵免的,可以在以后 5個納稅年度抵免。20×9 年度,甲公司實現利潤總額 1000 萬元。假定甲公司未來 5 年很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減。不考慮其他因素,甲公司在 20×9 年度利潤表中應當列報的所得稅費用金額是( )

A: -50 萬元

B: 0

C: 250 萬元

D: 190 萬元

答案解析

環境保護專用設備投資額的 10 可以從當年應納稅額中抵免,即應納稅額中可以抵扣的金額=3000×10 %  =300(萬元),20×9 年應交所得稅=1000×25 % =250(萬元);當年不足抵免的,可以在以后 5 個納稅年度抵免,即超過部分應確認遞延所得稅資產的金額=300-250=50(萬元)。甲公司在 20×9 年度利潤表中應當列報的所得稅費用金額是-50 萬元。

答案選 A

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1、【單選題】甲公司適用的企業所得稅稅率為25%。20×9年6月30日,甲公司以3 000萬元(不含增值稅)的價格購入一套環境保護專用設備,并于當月投入 使用。按照企業所得稅法的相關規定,甲公司對上述環境保護專用設備投資額的 10%可以從當年應納稅額中抵免,當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度抵免。 20×9年度,甲公司實現利潤總額1 000萬元。假定甲公司未來5年很可能獲得足夠 的應納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減。不考慮其他因素,甲公司在 20×9年度利潤表中應當列報的所得稅費用金額是(  )。  2、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業,適用的增值稅稅率為16%,售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結轉,不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項: (1)3月甲公司接受一項設備安裝勞務,該安裝任務可以一次完成。3月31日,甲完成安裝任務,開具增值稅專用發票上的安裝價款為70萬,增值稅稅額為11.2萬,實際的安裝成本為30萬。 (2)5月甲公司向乙公司銷售一批A產品,增值稅專用發票上注明的銷售價格為80萬,產品成本為36萬。由于是成批銷售,甲公司給予乙公司15%的商業折扣,款項尚未收回。 (3)11月,甲公司支付商品的廣告費2.1萬元,發生商品維修費1.9萬元,因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元,期間產生匯兌損失3萬元。 (4)截止到12月,甲公司應交納的增值稅為78.6萬元,消費稅為20萬元。 要求:城市維護建設稅稅率為5%,教育費附加征收率為3%,企業所得稅稅率為25%。根據上述資料,不考慮其他相關因素,分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 5.結合資料(1)-(4),企業的所得稅費用是()。 3、(此題干均為以下題目題干)甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司2016年度財務報告批準報出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關資料如下:資料一:2016年6月30日,甲公司尚存無訂單的W商品500件,單位成本為2.1萬元/件,市場銷售價格為2萬元/件,估計銷售費用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計提存貨跌價準備。資料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件W商品全部銷售給乙公司,并開具了增值稅專用發票。商品已發出,付款期為1個月,甲公司此項銷售業務滿足收入確認條件。資料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貸款,經減值測試,按照應收賬款余額的10%計提壞賬準備。資料四:2017年2月1日,因W商品質量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎上給予10%的折讓。當日甲公司同意了乙公司的要求,開具了紅字增值稅專用發票,并據此調整原壞賬準備的金額。假定上述銷售價格和銷售費用均不含增值稅,且不考慮其他因素。甲公司2016年6月30日對W商品應計提存貨跌價準備的金額為75萬元。( )  4、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業,適用的增值稅稅率為16%,售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結轉,不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項: (1)3月甲公司接受一項設備安裝勞務,該安裝任務可以一次完成。3月31日,甲完成安裝任務,開具增值稅專用發票上的安裝價款為70萬,增值稅稅額為11.2萬,實際的安裝成本為30萬。 (2)5月甲公司向乙公司銷售一批A產品,增值稅專用發票上注明的銷售價格為80萬,產品成本為36萬。由于是成批銷售,甲公司給予乙公司15%的商業折扣,款項尚未收回。 (3)11月,甲公司支付商品的廣告費2.1萬元,發生商品維修費1.9萬元,因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元,期間產生匯兌損失3萬元。 (4)截止到12月,甲公司應交納的增值稅為78.6萬元,消費稅為20萬元。 要求:城市維護建設稅稅率為5%,教育費附加征收率為3%,企業所得稅稅率為25%。根據上述資料,不考慮其他相關因素,分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 4.根據以上資料,企業應確認的稅金及附加()。 5、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業,主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結轉,不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項: (1)5月甲公司向乙公司銷售一批A產品,該批產品的標價為80萬元(不含增值稅),產品成本為36萬元。由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業折扣,并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票,款項尚未收回。 (2)11月1日,甲公司承接一項為期3個月,總價款為100萬元的安裝服務,12月31日,經專業測量師測量,確定該項服務的完工進度為70%,并收取相應款項,開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元,增值稅稅額為6.3萬元,實際發生的安裝成本為35萬元(假定均為安裝人員薪酬),預計還將發生15萬元的安裝費用。 (3)11月,甲公司支付商品的廣告費2.1萬元,發生商品維修費1.9萬元,因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元,期間產生匯兌損失3萬元。 (4)截止到12月,甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元,消費稅為20萬元。 要求:銷售產品增值稅稅率為13%,安裝服務增值稅稅率為9%,城市維護建設稅稅率為5%,教育費附加征收率為3%,企業所得稅稅率為25%。根據上述資料,不考慮其他相關因素,分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示,有小數的保留兩位小數) 5. 結合資料(1)-(4),企業應確認的所得稅費用是()萬元。 6、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業,適用的增值稅稅率為16%,售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結轉,不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項: (1)3月甲公司接受一項設備安裝勞務,該安裝任務可以一次完成。3月31日,甲完成安裝任務,開具增值稅專用發票上的安裝價款為70萬,增值稅稅額為11.2萬,實際的安裝成本為30萬。 (2)5月甲公司向乙公司銷售一批A產品,增值稅專用發票上注明的銷售價格為80萬,產品成本為36萬。由于是成批銷售,甲公司給予乙公司15%的商業折扣,款項尚未收回。 (3)11月,甲公司支付商品的廣告費2.1萬元,發生商品維修費1.9萬元,因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元,期間產生匯兌損失3萬元。 (4)截止到12月,甲公司應交納的增值稅為78.6萬元,消費稅為20萬元。 要求:城市維護建設稅稅率為5%,教育費附加征收率為3%,企業所得稅稅率為25%。根據上述資料,不考慮其他相關因素,分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 1.根據資料(1) ,下列說法錯誤的是()。 7、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業,適用的增值稅稅率為16%,售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結轉,不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項: (1)3月甲公司接受一項設備安裝勞務,該安裝任務可以一次完成。3月31日,甲完成安裝任務,開具增值稅專用發票上的安裝價款為70萬,增值稅稅額為11.2萬,實際的安裝成本為30萬。 (2)5月甲公司向乙公司銷售一批A產品,增值稅專用發票上注明的銷售價格為80萬,產品成本為36萬。由于是成批銷售,甲公司給予乙公司15%的商業折扣,款項尚未收回。 (3)11月,甲公司支付商品的廣告費2.1萬元,發生商品維修費1.9萬元,因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元,期間產生匯兌損失3萬元。 (4)截止到12月,甲公司應交納的增值稅為78.6萬元,消費稅為20萬元。 要求:城市維護建設稅稅率為5%,教育費附加征收率為3%,企業所得稅稅率為25%。根據上述資料,不考慮其他相關因素,分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 3.根據資料(3),下列說法正確的有()。 8、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業,適用的增值稅稅率為16%,售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結轉,不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項: (1)3月甲公司接受一項設備安裝勞務,該安裝任務可以一次完成。3月31日,甲完成安裝任務,開具增值稅專用發票上的安裝價款為70萬,增值稅稅額為11.2萬,實際的安裝成本為30萬。 (2)5月甲公司向乙公司銷售一批A產品,增值稅專用發票上注明的銷售價格為80萬,產品成本為36萬。由于是成批銷售,甲公司給予乙公司15%的商業折扣,款項尚未收回。 (3)11月,甲公司支付商品的廣告費2.1萬元,發生商品維修費1.9萬元,因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元,期間產生匯兌損失3萬元。 (4)截止到12月,甲公司應交納的增值稅為78.6萬元,消費稅為20萬元。 要求:城市維護建設稅稅率為5%,教育費附加征收率為3%,企業所得稅稅率為25%。根據上述資料,不考慮其他相關因素,分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 2.根據資料(2),下列說法正確的是()。 9、甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,期初無留抵增值稅稅額,適用企業所得稅稅率為25%。甲公司2011年1月份發生如下經濟業務:(1)1日,甲公司與乙公司(增值稅一般納稅人)簽訂協議,向乙公司銷售商品,成本為90萬元,增值稅專用發票上注明銷售價格為110萬元、稅額為18.7萬元。協議規定,甲公司應在當年5月31日將所售商品購回,回購價為120萬元,另需支付增值稅20.4萬元。貨款已實際收付,不考慮其他相關稅費。(2)2日,甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同,向丁公司銷售產品50件,單位成本720元,單位售價1000元(不含增值稅)。根據合同規定丁公司可享受20%的商業折扣。銷售合同約定,丁公司應在甲公司向其交付產品時,首期支付20%的款項,其余款項分3個月(包括購貨當月)于月末等額支付。甲公司發出產品并按全額開具增值稅專用發票一張,丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。(3)5日,甲公司向丙公司賒銷商品200件。單位售價300元(不含增值稅),單位成本260元。甲公司發出商品并開具增值稅專用發票。根據協議約定,商品賒銷期為1個月,6個月內丙公司有權將未售出的商品退回甲公司,甲公司根據實際退貨數量,給丙公司開具紅字增值稅專用發票并退還相應的貨款。甲公司根據以往的經驗,合理地估計退貨率為20%。退貨期滿日,丙公司實際退回商品50件。(4)10日,甲公司向戊公司銷售產品150件,單位售價680元(不含增值稅),單位成本520元,并開具增值稅專用發票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉困難,近期內很難收回貨款,但考慮到戊公司的財務困難只是暫時性的,將來仍有可能收回貨款,為了擴大銷售,避免存貨積壓,甲公司仍將產品發運給了戊公司。戊公司經過一段時間的積極運作,資金周轉困難逐漸得以緩解,于2011年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個月的銀行承兌匯票。假設不考慮甲公司發生的其他經濟業務以及除增值稅和企業所得稅以外的相關稅費。根據以上資料,回答各題:2011年1月1日,甲公司向乙公司銷售商品時應確認(  )。 10、甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,期初無留抵增值稅稅額,適用企業所得稅稅率為25%。甲公司2011年1月份發生如下經濟業務:(1)1日,甲公司與乙公司(增值稅一般納稅人)簽訂協議,向乙公司銷售商品,成本為90萬元,增值稅專用發票上注明銷售價格為110萬元、稅額為18.7萬元。協議規定,甲公司應在當年5月31日將所售商品購回,回購價為120萬元,另需支付增值稅20.4萬元。貨款已實際收付,不考慮其他相關稅費。(2)2日,甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同,向丁公司銷售產品50件,單位成本720元,單位售價1000元(不含增值稅)。根據合同規定丁公司可享受20%的商業折扣。銷售合同約定,丁公司應在甲公司向其交付產品時,首期支付20%的款項,其余款項分3個月(包括購貨當月)于月末等額支付。甲公司發出產品并按全額開具增值稅專用發票一張,丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。(3)5日,甲公司向丙公司賒銷商品200件。單位售價300元(不含增值稅),單位成本260元。甲公司發出商品并開具增值稅專用發票。根據協議約定,商品賒銷期為1個月,6個月內丙公司有權將未售出的商品退回甲公司,甲公司根據實際退貨數量,給丙公司開具紅字增值稅專用發票并退還相應的貨款。甲公司根據以往的經驗,合理地估計退貨率為20%。退貨期滿日,丙公司實際退回商品50件。(4)10日,甲公司向戊公司銷售產品150件,單位售價680元(不含增值稅),單位成本520元,并開具增值稅專用發票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉困難,近期內很難收回貨款,但考慮到戊公司的財務困難只是暫時性的,將來仍有可能收回貨款,為了擴大銷售,避免存貨積壓,甲公司仍將產品發運給了戊公司。戊公司經過一段時間的積極運作,資金周轉困難逐漸得以緩解,于2011年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個月的銀行承兌匯票。假設不考慮甲公司發生的其他經濟業務以及除增值稅和企業所得稅以外的相關稅費。根據以上資料,回答各題:2011年1月1日,甲公司向乙公司銷售商品時應確認(  )。
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