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題目

【多選題】

下列各項(xiàng)控制活動(dòng)中，屬于檢查性控制的有（）。

A: 定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并追查調(diào)節(jié)項(xiàng)目或異常項(xiàng)目

B: 對(duì)接觸計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置訪問和修改權(quán)限

C: 財(cái)務(wù)人員每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因

D: 財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性

答案解析

【考點(diǎn)】了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制—在整體層面和業(yè)務(wù)層面了解內(nèi)部控制

【解題思路】掌握在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。

【具體解析】選項(xiàng)B屬于預(yù)防性控制，防止錯(cuò)誤的發(fā)生，屬于事前的檢查。選項(xiàng)A、C、D都是事后的檢查，屬于檢查性控制。

答案選 ACD

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