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【單選題】

【19011611】甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會計利潤為10000萬元。按照稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。2019年末“預計負債”科目余額為500萬元（因計提產品保修費用確認），2019年末遞延所得稅資產余額為125萬元（因計提產品保修費用確認）。甲公司2020年實際支付保修費用400萬元，在2020年度利潤表中確認了600萬元的銷售費用，同時確認為預計負債。2020年度因該業務確認的遞延所得稅費用為（ ）。

A: 50萬元

B: －50萬元

C: 2500萬元

D: 0

答案解析

【解析】 2020年末預計負債賬面價值＝500－400＋600＝700萬元；年末預計負債計稅基礎＝700－700＝0；年末累計可抵扣暫時性差異金額＝700萬元；2017年末遞延所得稅資產余額＝700×25%＝175萬元；2017年末遞延所得稅資產發生額＝175－125＝50萬元；遞延所得稅收益為50萬元。

答案選 B

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1、甲公司在2018年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。 （1）甲公司因該事項2018年確認遞延所得稅金額為（    ）。 2、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。甲公司因該事項2013年確認遞延所得稅金額為（    ）。 3、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。甲公司因該事項2013年確認遞延所得稅金額為（    ）。 4、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。甲公司因該事項2013年確認遞延所得稅金額為（    ），假設甲公司2014年度會計利潤500萬元，則2014年度遞延所得稅的發生額是（  ） 5、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。假設甲公司2014年度會計利潤500萬元，則2014年度遞延所得稅的發生額是（  ） 6、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。假設甲公司2014年度會計利潤500萬元，則2014年度遞延所得稅的發生額是（  ） 7、【1907211】甲公司2019年度的會計利潤為-600萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。年末甲公司調整經營策略，預計2020年至2022年每年稅前利潤分別為150萬元、250萬元和450萬元，假設適用的所得稅稅率為25%，無其他暫時性差異。則甲公司因該事項對2020年遞延所得稅資產影響正確的是（ ）。 8、【1907611】甲公司在2018年度的會計利潤和應納稅所得額均為-800萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計2019至2021年不考慮彌補虧損的每年應納稅所得額分別為200萬元、300萬元和360萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，且每年均按預期實現目標利潤，無其他暫時性差異。則甲公司2021年有關遞延所得稅發生額的處理正確的是（ ）。 9、2×21年1月，甲公司（制造業企業）進行新專利技術研發。該項無形資產于2×21年12月1日達到預定用途，并作為管理用無形資產入賬，共發生研發支出1000萬元，其中研究階段支出300萬元，開發階段符合資本化條件前發生的支出為100萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為600萬元。假設稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，按照研究開發費用的100%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%攤銷。該無形資產預計使用壽命為10年，無殘值，采用直線法攤銷。甲公司該項新專利技術的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規定。甲公司2×21年度實現的利潤總額為3000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司未來年度有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司該項新專利技術2×21年度所得稅會計處理的表述中，正確的有（ )。 10、甲公司適用的所得稅稅率為25%，2x18年稅前會計利潤為10000萬元。按照稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。2x17年年末“預計負債”科目余額為500萬元（因計提產品保修費用確認），其對應的“ 遞延所得稅資產”余額為125萬元。甲公司2x18年實際支付保修費用400萬元，且本期計提了產品保修費用600萬元。2x18年度因該業務確認的遞延所得稅費用為（  ）萬元。
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