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題目
【單選題】

根據企業所得稅征收管理的相關規定，下列說法不正確的是（ ）。

A: 合伙企業的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其應納企業所得稅時，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利

B: 居民企業以企業注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

C: 除國務院另有規定外，企業之間應當合并繳納企業所得稅

D: 企業所得稅按年計征，分月或分季預繳，年終匯算清繳，多退少補

答案解析

選項 C：除國務院另有規定外，企業之間不得合并繳納企業所得稅。

答案選 C

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1、2×20年8月，某商貿公司和張某、李某成立合伙企業，根據企業所得稅和個人所得稅相關規定，下列關于該合伙企業所得稅征收管理的說法正確的是（  ）。 2、根據企業所得稅征收管理的相關規定，下列說法不正確的是（     ）。 3、2012年8月某商貿公司和張某、李某成立合伙企業,根據企業所得稅和個人所得稅相關規定,下列關于該合伙企業所得稅征收管理的說法,錯誤的是（ ）。 4、2012年8月某商貿公司和張某、李某成立合伙企業,根據企業所得稅和個人所得稅相關規定,下列關于該合伙企業所得稅征收管理的說法,錯誤的是（ ）。 5、2019年8月某商貿公司和張某、李某成立合伙企業，根據企業所得稅和個人所得稅相關規定，下列關于該合伙企業所得稅征收管理的說法，錯誤的是（ ）。 6、2016年8月某商貿公司和張某、李某成立合伙企業，根據企業所得稅和個人所得稅相關規定，下列關于該合伙企業所得稅征收管理的說法，錯誤的是（ ）。 7、【0408242】位于市區的某電器生產企業，2020年度企業自行核算實現的會計利潤為650萬元。當年相關經營情況如下：（1）12月接受某公司捐贈機器設備一臺，取得增值稅專用發票，注明不含稅金額10萬元、增值稅1.3萬元，會計上未作賬務處理。（2）銷售電器共計3萬臺，取得不含稅銷售收入5400萬元，對應的成本為3000萬元；（3）當年發生管理費用800萬元，其中含業務招待費80萬元。（4）當年發生銷售費用1200萬元，其中含廣告費750萬元。（5）財務費用中含向非關聯企業甲公司借款支付的6個月利息費用120萬元，借款金額為3000萬元，當年同期同類銀行貸款年利息率為6%。（6）取得直接投資未上市居民企業的股息收入40萬元，取得國債利息收入150萬元，企業債券利息收入180萬元。 根據上述資料，回答下列問題。（1）下列關于12月份接受捐贈的相關處理，正確的有（  ）。A.確認營業外收入11.3萬元B.確認營業外收入10萬元C.增值稅1.3萬元不可以抵扣進項稅額D.增值稅1.3萬元可以抵扣進項稅額（2）計算業務（3）應調整的應納稅所得額為（  ）萬元。A.調增80萬元B.無需調整C.調增32萬元D.調增53萬元（3）計算業務（4）應調整的應納稅所得額為（    ）萬元。A.廣告費無需納稅調整B.廣告費應納稅調增750萬元C.廣告費應納稅調增60萬元D.廣告費應納稅調增102萬元（4）財務費用中利息調整的金額為（  ）萬元。A.應納稅調增120B.應納稅調增30C.應納稅調減60D.無需納稅調整（5）關于業務（6）的納稅調整，下列說法正確的有（    ）。A.取得的股息收入應并入應納稅所得額計算企業所得稅B.國債利息收入應納稅調減150萬元C.企業債券利息收入全額計征企業所得稅D.企業債券利息收入減半征收企業所得稅請問，以上5個小問的答案，分別是什么？ 8、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。3.根據資料（3），下列說法正確的是（  ）。
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