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題目
【單選題】

【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，主要從事Ａ產品的銷售。2021年４月10日甲公司銷售給乙公司商品一批，價款為300萬元（不含稅）。為早日回收款項，該銷售附現金折扣條件（2/10,1/20，n/30）。2021年４月18日，甲公司收到該筆貨款，根據合同規定，給予乙公司２％的折扣。甲公司計稅銷售額及銷項稅額分別為（）萬元。

A: 285，39

B: 300，39

C: 285，39

D: 300，33

答案解析

計稅銷售額＝300（萬元），銷項稅額＝300×13％＝39（萬元）。

答案選 B

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1、【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為１３％，主要從事Ａ產品的銷售。2021年４月10日甲公司銷售給乙公司商品一批，價款為３００萬元（不含稅）。為早日回收款項，該銷售附現金折扣條件２／１０，１／２０，ｎ／３０。2021年４月18日，甲公司收到該筆貨款，根據合同規定，給予乙公司２％的折扣。甲公司計稅銷售額及銷項稅額分別為（）萬元。 2、【2016改編·多選題】甲公司銷售商品產生應收乙公司貨款1200萬元，因乙公司資金周轉困難，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就該債權計提了240萬元壞賬準備，經評估該債權的公允價值為900萬元。2×15年10月12日，雙方經協商達成以下協議，乙公司以其生產的100件丙產品和一項應收銀行承兌匯票償還所欠甲公司貨款，乙公司用以償債的丙產品單位成本為5萬元，市場價格（不含增值稅）為8萬元，銀行承兌匯票票面金額為120萬元（與公允價值相等）。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙產品及銀行承兌匯票，乙公司向甲公司開具了增值稅專用發票，雙方債權債務結清。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為13%，不考慮其他因素，下列各項關于甲公司的該項交易會計處理的表達中，正確的有（）。 3、【040815】甲公司銷售商品產生應收乙公司貨款1200萬元，因乙公司資金周轉困難，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就該債權計提了240萬元壞賬準備，經評估該債權的公允價值為900萬元。2×15年10月12日，雙方經協商達成以下協議，乙公司以其生產的100件丙產品和一項應收銀行承兌匯票償還所欠甲公司貨款，乙公司用以償債的丙產品單位成本為5萬元，市場價格（不含增值稅）為8萬元，銀行承兌匯票票面金額為120萬元（與公允價值相等）。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙產品及銀行承兌匯票，乙公司向甲公司開具了增值稅專用發票，雙方債權債務結清。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為13%，不考慮其他因素，下列各項關于甲公司的該項交易會計處理的表達中，正確的有（  ）。
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