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題目
【多選題】

下列關于企業(yè)以前年度發(fā)生的資產損失在企業(yè)所得稅前扣除的表述中，正確的有（ ）。

A: 企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產損失未能在當年稅前扣除的，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除

B: 準予追補扣除的實際資產損失，其追補確認期限一般不得超過五年

C: 企業(yè)因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣

D: 企業(yè)實際資產損失發(fā)生年度扣除追補確認的損失后出現(xiàn)虧損的，應先調整資產損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款

答案解析

企業(yè)以前年度發(fā)生的資產損失未能在當年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務機關說明并進行專項申報扣除。其中，屬于實際資產損失，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過五年，另有規(guī)定的，經國家稅務總局批準后可適當延長；屬于法定資產損失，應在申報年度扣除。

答案選 BCD

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1、下列關于企業(yè)以前年度發(fā)生的資產損失在企業(yè)所得稅前扣除的表述中，正確的有（  ）。 2、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。 3、下列關于實際資產損失和法定資產損失的說法中，正確的是（    ）。 4、甲電子設備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設備的制造業(yè)務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業(yè)所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業(yè)務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發(fā)的設備一臺，價值35萬元；購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 （6）要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲電子設備公司繳納的下列稅款中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（） 5、依據(jù)資產損失企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是（　　）。 6、依照企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列關于企業(yè)的虧損彌補的說法正確的有（　?。?/a> 7、依照企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列關于企業(yè)的虧損彌補的說法正確的有（　?。?。 8、【資料2】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產和銷售業(yè)務。2017 年有關經營情況如下： (1)銷售產品收入 2000 萬元，出租設備租金收入 20 萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉讓商標權收入 60 萬元。 (2)將價值 50 萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物，將價值 34 萬元的產品用于抵信用公司欠款，將價值 3.5 萬元的產品用于饋贈客戶，將價值 10 萬元的產品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學捐贈 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (4)甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是( )。 9、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產和銷售業(yè)務。2018年經營情況如下： （1）銷售產品收入2000萬元，出租設備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉讓商標權收入60萬元。 （2）將價值50萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物，將價值34萬元的產品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產品用于獎勵優(yōu)秀職工。 （3）捐贈支出27萬元，其中直接向丁中學捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（）。 10、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產和銷售業(yè)務。2018年經營情況如下： （1）銷售產品收入2000萬元，出租設備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉讓商標權收入60萬元。 （2）將價值50萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物，將價值34萬元的產品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產品用于獎勵優(yōu)秀職工。 （3）捐贈支出27萬元，其中直接向丁中學捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（）。
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