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題目
【多選題】


下列對非居民企業股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得，表述正確的有（?。?。

A: 股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

B: 特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

C: 租金所得，以租金收入減去相關費用后的余額為應納稅所得額

D: 財產轉讓所得，以轉讓收入全額為應納稅所得額

答案解析

【考點】非居民企業應納稅所得額的確定
【解題思路】區分全額納稅和余額納稅
【具體解析】 非居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；財產轉讓所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

答案選 AB

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1、下列對非居民企業股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得，表述正確的有（?。?。 2、2011年3月，某公司向一非居民企業支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元（該財產的凈值為50萬元），該公司應扣繳企業所得稅（　?。┤f元。 3、2011年3月，某公司向一非居民企業支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元（該財產的凈值為50萬元），該公司應扣繳企業所得稅（　?。┤f元。 4、2021年3月，某居民企業向一非居民企業（在中國境內未設立機構、場所）支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元（該財產的凈值為50萬元），該居民企業應扣繳企業所得稅（    ）萬元。 5、某非居民企業，未在我國境內設立機構、場所，2021年轉讓以前年度購進的我國境內的土地使用權給境內C企業，取得不含稅收入1000萬元，轉讓時該土地的財產凈值為700萬元，C企業應代扣代繳該非居民企業的企業所得稅（    ）萬元。 6、某非居民企業，未在我國境內設立機構場所，2020年以經營租賃的方式出租一批設備給我國境內A企業，取得不含稅租金收入100萬元，A企業應代扣代繳該非居民企業的企業所得稅（    ）萬元。 7、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2019年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元。2019年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（?。┤f元。 8、根據企業所得稅法律制度的規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有（　　）。 9、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列收入，按收入全額作為企業所得稅應納稅所得額的有（    ）。 10、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構、場所，2020年從中國境內某企業取得特許權使用費收入21.2萬元（含增值稅），發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（    ）萬元。
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