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題目
【單選題】

甲公司2×19年12月31日購入某生產用機器設備,取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元,增值稅稅額39萬元,沒有發生其他相關稅費,購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年,預計凈殘值為10萬元,采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年,預計凈殘值為0,按照年限平均法計提折舊。2×20年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為( )萬元。

A: 41.67

B: 22.86

C: 27.86

D: 30.71

答案解析

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答案選 B

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1、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人,2020年12月初,固定資產賬面余額3500萬元,累計折舊1200萬元,未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下: (1)2020年12月22日,購入一臺不需要安裝的生產用設備M,增值稅專用發票上注明的價款為120萬元,增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元,增值稅稅額為0.12萬元,款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年,預計凈殘值為2萬元,按照年限平均法計提折舊。 (2)2021年3月1日,該企業準備自建一棟庫房。3月5日,購入工程物資,取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元,款項以銀行存款支付,該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日,領用本企業生產的鋼材一批,市場售價為60萬元,實際成本為30萬元。6月30日,確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 (3)2021年6月30日,自建庫房工程完工達到預定可使用狀態,預計該庫房可以使用50年,預計凈殘值為0。 (4)2021年12月25日,M設備因自然災害意外毀損,以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元,應收保險公司賠款50萬元。 要求:根據上述資料,假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示,計算結果保留兩位小數) 1.根據資料(1),該企業購入設備M的入賬價值是( )萬元。 2、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人,2020年12月初,固定資產賬面余額3500萬元,累計折舊1200萬元,未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下:(1)2020年12月22日,購入一臺不需要安裝的生產用設備M,增值稅專用發票上注明的價款為120萬元,增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元,增值稅稅額為0.12萬元,款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年,預計凈殘值為2萬元,按照年限平均法計提折舊。(2)2021年3月1日,該企業準備自建一棟庫房。3月5日,購入工程物資,取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元,款項以銀行存款支付,該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日,領用本企業生產的鋼材一批,市場售價為60萬元,實際成本為30萬元。6月30日,確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。(3)2021年6月30日,自建庫房工程完工達到預定可使用狀態,預計該庫房可以使用50年,預計凈殘值為0。(4)2021年12月25日,M設備因自然災害意外毀損,以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元,應收保險公司賠款50萬元。要求:根據上述資料,假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示,計算結果保留兩位小數)。1.根據資料(1),該企業購入設備M的入賬價值是( )萬元。 3、甲公司2018年12月31日購入某生產用機器設備,取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元,增值稅稅額48萬元,沒有發生其他相關稅費,購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年,預計凈殘值為10萬元,采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年,預計凈殘值為0,按照年限平均法計提折舊。 2019年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為(    )萬元。 4、【第2題】某企業為增值稅一般納稅人,2020年12月初,固定資產賬面余額3500萬元,累計折舊1200萬元,未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下: (1)2020年12月22日,購入一臺不需要安裝的生產用設備M,增值稅專用發票上注明的價款為120萬元,增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元,增值稅稅額為0.12萬元,款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年,預計凈殘值為2萬元,按照年限平均法計提折舊。 (2)2021年3月1日,該企業準備自建一棟庫房。3月5日,購入工程物資,取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元,款項以銀行存款支付,該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日,領用本企業生產的鋼材一批,市場售價為60萬元,實際成本為30萬元。6月30日,確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 (3)2021年6月30日,自建庫房工程完工達到預定可使用狀態,預計該庫房可以使用50年,預計凈殘值為20。 (4)2021年12月25日,M設備因自然災害意外毀損,以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元,應收保險公司賠款50萬元。要求:根據上述資料,假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示,計算結果保留兩位小數)1.根據資料(1),該企業購入設備M的入賬價值是(   )萬元。 5、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人,2020年12月初,固定資產賬面余額3500萬元,累計折舊1200萬元,未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下:(1)2020年12月22日,購入一臺不需要安裝的生產用設備M,增值稅專用發票上注明的價款為120萬元,增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元,增值稅稅額為0.12萬元,款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年,預計凈殘值為2萬元,按照年限平均法計提折舊。(2)2021年3月1日,該企業準備自建一棟庫房。3月5日,購入工程物資,取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元,款項以銀行存款支付,該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日,領用本企業生產的鋼材一批,市場售價為60萬元,實際成本為30萬元。6月30日,確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。(3)2021年6月30日,自建庫房工程完工達到預定可使用狀態,預計該庫房可以使用50年,預計凈殘值為0。(4)2021年12月25日,M設備因自然災害意外毀損,以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元,應收保險公司賠款50萬元。要求:根據上述資料,假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示,計算結果保留兩位小數)。5.根據期初資料、資料(1)至(4),2021年12月31日該企業“固定資產”科目余額是( )。 6、甲公司2013年12月31日購入某生產用機器設備,取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元,增值稅稅額51萬元,沒有發生其他相關稅費,購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年,預計凈殘值為10萬元,采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年,預計凈殘值為0,按照年限平均法計提折舊。2014年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為(    )萬元。 7、甲公司2018年12月31日購入某生產用機器設備,取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元,增值稅稅額48萬元,沒有發生其他相關稅費,購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年,預計凈殘值為10萬元,采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年,預計凈殘值為0,按照年限平均法計提折舊。2019年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為(    )萬元。 8、FFF甲公司2013年12月31日購入某生產用機器設備,取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元,增值稅稅額51萬元,沒有發生其他相關稅費,購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年,預計凈殘值為10萬元,采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年,預計凈殘值為0,按照年限平均法計提折舊。2014年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為(    )萬元。 9、甲公司2×19年12月31日購入某生產用機器設備,取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元,增值稅稅額39萬元,沒有發生其他相關稅費,購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為6年,預計凈殘值為10萬元,采用年數總和法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年,預計凈殘值為0,按照年限平均法計提折舊。2×20年12月31日該固定資產形成的暫時性差異為(    )萬元。 10、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人,2020年12月初,固定資產賬面余額3500萬元,累計折舊1200萬元,未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下:(1)2020年12月22日,購入一臺不需要安裝的生產用設備M,增值稅專用發票上注明的價款為120萬元,增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元,增值稅稅額為0.12萬元,款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年,預計凈殘值為2萬元,按照年限平均法計提折舊。(2)2021年3月1日,該企業準備自建一棟庫房。3月5日,購入工程物資,取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元,款項以銀行存款支付,該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日,領用本企業生產的鋼材一批,市場售價為60萬元,實際成本為30萬元。6月30日,確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。(3)2021年6月30日,自建庫房工程完工達到預定可使用狀態,預計該庫房可以使用50年,預計凈殘值為0。(4)2021年12月25日,M設備因自然災害意外毀損,以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元,應收保險公司賠款50萬元。要求:根據上述資料,假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示,計算結果保留兩位小數)5.根據期初資料、資料(1)至(4),2021年12月31日該企業“固定資產”科目余額是(   )。
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