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【單選題】


某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2014年7月購進5部電梯，取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元、維修費5.85萬元。該公司7月應繳納的增值稅為( )。

A: 8.5萬元

B: 12.75萬元

C: 14.45萬元

D: 15.3萬元

答案解析

【解析】對企業銷售電梯(購進的)并負責安裝及保養、維修取得的收入，一并征收增值稅;企業銷售自產的電梯并負責安裝，屬于納稅人銷售貨物的同時提供建筑業勞務，要分別計算增值稅和營業稅。本題的電梯銷售公司屬于銷售的外購的電梯，不是銷售的自產的電梯，所以安裝及保養、維修取得的收入應一并征收增值稅，購進電梯取得增值稅專用發票的，可以抵扣進項稅額。該公司7月應繳納的增值稅=(526.5+29.25+11.7+5.85)/(1+17%)×17%-68=15.3(萬元)。

答案選 D

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1、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2014年7月購進5部電梯，取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元、維修費5.85萬元。該公司7月應繳納的增值稅為( )。 2、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2014年7月購進5部電梯，取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元、維修費5.85萬元。該公司7月應繳納的增值稅為(? )。 3、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2014年7月購進5部電梯，取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元、維修費5.85萬元。該公司7月應繳納的增值稅為(  )。 4、1.某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年9月購進5部電梯，取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額52萬元；銷售當月購進的5部電梯并開具普通發票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元，安裝服務選擇簡易計稅方法計稅。該公司9月應繳納的增值稅為（  ）。 5、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年6月購進5部電梯，取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額52萬元；當月銷售5部電梯并開具普通發票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元。該企業提供的安裝服務選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司6月應繳納的增值稅為( ） 6、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年6月購進5部電梯，取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額52萬元；當月銷售5部電梯并開具普通發票，取得含稅銷售額565萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元。該企業提供的安裝服務選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司6月應繳納的增值稅為(  )。 7、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2018年6月購進5部電梯，取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元。該企業提供的安裝服務選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司7月應繳納的增值稅為（  ）。 8、1.某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年2月購進5部電梯，取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額64萬元；銷售當月購進的5部電梯并開具普通發票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元、維修費5.85萬元。該公司2月應繳納的增值稅為（  ）。 9、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2018年6月購進5部電梯，取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元。該企業提供的安裝服務選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司7月應繳納的增值稅為（  ）。 10、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年6月購進5部電梯，取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額52萬元；當月銷售5部電梯并開具普通發票，取得含稅銷售額565萬元、安裝費29.25萬元、后續提供的保養費11.7萬元。該企業提供的安裝服務選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司6月應繳納的增值稅為（ ）。
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