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題目
【單選題】

丙、戊公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，由于經濟業務的變更，丙公司將一臺辦公設備，和戊公司自己生產的存貨和生產經營用的客運車進行交換，交換日，存貨賬面余額500萬元，計提減值準備230萬元，公允價值300萬元（等于計稅價格），客運車135萬元購入，至交換日累計計提折舊55萬元，公允價值100萬元（等于計稅價格），辦公設備公允價值400萬元（等于計稅價格）。假定丙公司和戊公司上述交易涉及的增值稅進項稅額按照稅法規定可抵扣且已得到認證。丙公司換入的存貨、客運車的入賬價值分別為（ ）萬元。

A: 300；100

B: 270；80

C: 317.55；105.85

D: 315；105

答案解析

【考點】 非貨幣性資產交換的會計處理-公允價值計量的會計處理

【解題思路】 掌握以公允價值計量情況下，非貨幣性資產交換的會計處理。

【具體解析】資產交換具有商業實質.且各項換出資產和各項換入資產的公允價值均能夠可靠計量。在這種情況下，各項換入資產成本，應當通過將總成本按照各項換入資產的公允價值占換入資產公允價值總額的比例進行分配來確定。換入資產總成本=300+100=400萬元，存貨入賬價值=400×300/400=300萬元，客運車入賬價值=400×100/400=100萬元。

答案選 A

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1、丙、戊公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，由于經濟業務的變更，丙公司將一臺辦公設備，和戊公司自己生產的存貨和生產經營用的客運車進行交換，交換日，存貨賬面余額500萬元，計提減值準備230萬元，公允價值300萬元（等于計稅價格），客運車135萬元購入，至交換日累計計提折舊55萬元，公允價值100萬元（等于計稅價格），辦公設備公允價值400萬元（等于計稅價格）。假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進項稅額按照稅法規定可抵扣且已得到認證。丙公司換入的存貨.客運車的入賬價值分別為多少萬元。 ( ) 2、丙.戊公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，由于經濟業務的變更，丙公司將一臺辦公設備，和戊公司自己生產的存貨和生產經營用的客運車進行交換，交換日，存貨賬面余額500萬元，計提減值準備230萬元，公允價值300萬元（等于計稅價格），客運車135萬元購入，至交換日累計計提折舊55萬元，公允價值100萬元（等于計稅價格），辦公設備公允價值400萬元（等于計稅價格）。假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進項稅額按照稅法規定可抵扣且已得到認證。丙公司換入的存貨.客運車的入賬價值分別為（  ）萬元。 3、丙.戊公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，由于經濟業務的變更，丙公司將一臺辦公設備，和戊公司自己生產的存貨和生產經營用的客運車進行交換，交換日，存貨賬面余額500萬元，計提減值準備230萬元，公允價值300萬元（等于計稅價格），客運車135萬元購入，至交換日累計計提折舊55萬元，公允價值100萬元（等于計稅價格），辦公設備公允價值400萬元（等于計稅價格）。假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進項稅額按照稅法規定可抵扣且已得到認證。丙公司換入的存貨.客運車的入賬價值分別為（  ）萬元。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結轉商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認條件。2013年12月發生的有關經濟業務如下： （1）1日，預收乙公司貨款200萬元，存入銀行。25日，向乙公司發出商品，開出的增值稅專用發票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，當日通過銀行收妥剩余款項。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，商品已發出，款項至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬件，每件商品的標價為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業折扣。增值稅專用發票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規定向戊公司開具了增值稅專用發票（紅字）并退回相應款項。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當月確認主營業務收入100萬元，結轉主營業務成本70萬元。 要求：根據上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 、根據資料（1）至（4），甲公司12月份營業成本的金額是（ ）萬元。 5、丙、戊公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，由于經濟業務的變更，丙公司將一臺辦公設備，和戊公司自己生產的存貨和生產經營用的客運車進行交換，交換日，存貨賬面余額500萬元，計提減值準備230萬元，公允價值300萬元（等于計稅價格），客運車135萬元購入，至交換日累計計提折舊55萬元，公允價值100萬元（等于計稅價格），辦公設備公允價值400萬元（等于計稅價格）。假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進項稅額按照稅法規定可抵扣且已得到認證。丙公司換入的存貨.客運車的入賬價值分別為多少萬元。                                               (       ) 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結轉商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認條件。2013年12月發生的有關經濟業務如下： （1）1日，預收乙公司貨款200萬元，存入銀行。25日，向乙公司發出商品，開出的增值稅專用發票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，當日通過銀行收妥剩余款項。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，商品已發出，款項至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬件，每件商品的標價為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業折扣。增值稅專用發票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規定向戊公司開具了增值稅專用發票（紅字）并退回相應款項。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當月確認主營業務收入100萬元，結轉主營業務成本70萬元。 要求：根據上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 、根據資料（1）至（4），甲公司應列入2013年現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目的本期金額是（ ）萬元。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結轉商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認條件。2013年12月發生的有關經濟業務如下： （1）1日，預收乙公司貨款200萬元，存入銀行。25日，向乙公司發出商品，開出的增值稅專用發票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，當日通過銀行收妥剩余款項。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，商品已發出，款項至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬件，每件商品的標價為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業折扣。增值稅專用發票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規定向戊公司開具了增值稅專用發票（紅字）并退回相應款項。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當月確認主營業務收入100萬元，結轉主營業務成本70萬元。 要求：根據上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 、根據資料（3），甲公司下列會計處理結果中，正確的是（ ）。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結轉商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認條件。2013年12月發生的有關經濟業務如下： （1）1日，預收乙公司貨款200萬元，存入銀行。25日，向乙公司發出商品，開出的增值稅專用發票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，當日通過銀行收妥剩余款項。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，商品已發出，款項至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬件，每件商品的標價為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業折扣。增值稅專用發票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規定向戊公司開具了增值稅專用發票（紅字）并退回相應款項。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當月確認主營業務收入100萬元，結轉主營業務成本70萬元。 要求：根據上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 、根據資料（4）下列各項中，關于甲公司接受退貨會計處理結果正確的是（ ）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結轉商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認條件。2013年12月發生的有關經濟業務如下： （1）1日，預收乙公司貨款200萬元，存入銀行。25日，向乙公司發出商品，開出的增值稅專用發票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，當日通過銀行收妥剩余款項。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，商品已發出，款項至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬件，每件商品的標價為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業折扣。增值稅專用發票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規定向戊公司開具了增值稅專用發票（紅字）并退回相應款項。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當月確認主營業務收入100萬元，結轉主營業務成本70萬元。 要求：根據上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 、根據資料（1），下列各項中，甲公司采用預收款方式銷售商品，說法正確的有（ ）。 10、丙、戊公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，由于經濟業務的變更，丙公司將一臺辦公設備，和戊公司自己生產的存貨和生產經營用的客運車進行交換，交換日，存貨賬面余額500萬元，計提減值準備230萬元，公允價值300萬元（等于計稅價格），客運車135萬元購入，至交換日累計計提折舊55萬元，公允價值100萬元（等于計稅價格），辦公設備公允價值400萬元（等于計稅價格）。假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進項稅額按照稅法規定可抵扣且已得到認證。丙公司換入的存貨.客運車的入賬價值分別為多少萬元。                                               (       )
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