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題目
【單選題】

某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)，2019年11月從甲生產(chǎn)企業(yè)購進一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元。當月外貿(mào)企業(yè)將這批高檔化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知高檔化妝品增值稅退稅率為10%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿(mào)企業(yè)出口高檔化妝品應(yīng)退還的增值稅和消費稅合計為（　　）萬元。

A: 2.5

B: 5.58

C: 7

D: 7.33

答案解析

【考點】增值稅出口退稅；消費稅出口退稅
【解題思路】外貿(mào)企業(yè)出口高檔化妝品，增值稅和消費稅的退稅依據(jù)均為購進高檔化妝品時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含增值稅價款，與離岸價格無關(guān)。
【具體解析】該外貿(mào)企業(yè)出口高檔化妝品應(yīng)退還的增值稅和消費稅合計=10×（10%+15%）=2.5（萬元）。

答案選 A

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1、 某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)，2020年3月從甲生產(chǎn)企業(yè)購進一批高檔手表，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元，增值稅3.9萬元。當月外貿(mào)企業(yè)將這批高檔手表全部出口，離岸價格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表增值稅退稅率為13%，適用的消費稅稅率為20%，則該外貿(mào)企業(yè)出口高檔手表應(yīng)退還的增值稅和消費稅合計為（　　）萬元。 2、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業(yè)務(wù)。2023年3月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，進料加工貿(mào)易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30％，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)退增值稅（　）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13％，出口退稅率10％，匯率為1∶6.5，按實耗法計算） 3、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業(yè)務(wù)。2020年3月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，進料加工貿(mào)易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30％，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)退增值稅（　）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13％，出口退稅率10％，匯率為1∶6.5，按實耗法計算） 4、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)，2018年11月從甲生產(chǎn)企業(yè)購進一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.6萬元。當月外貿(mào)企業(yè)將這批高檔化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知高檔化妝品增值稅退稅率為16%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿(mào)企業(yè)出口高檔化妝品應(yīng)退還的增值稅和消費稅合計為（　　）萬元。 5、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)，2014年10月從甲生產(chǎn)企業(yè)購進一批化妝品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。當月外貿(mào)企業(yè)將這批化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知化妝品增值稅退稅率為15%，適用的消費稅稅率為30%，則該外貿(mào)企業(yè)出口化妝品應(yīng)退還的增值稅和消費稅為（    ）萬元。 6、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)，2019年10月從甲生產(chǎn)企業(yè)購進一批化妝品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元。當月外貿(mào)企業(yè)將這批化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知化妝品增值稅退稅率為12%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿(mào)企業(yè)出口化妝品應(yīng)退還的增值稅和消費稅為（    ）萬元。 7、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)，2019年11月從甲生產(chǎn)企業(yè)購進一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元。當月外貿(mào)企業(yè)將這批高檔化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知高檔化妝品增值稅退稅率為10%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿(mào)企業(yè)出口高檔化妝品應(yīng)退還的增值稅和消費稅合計為（    ）萬元。 8、【0304541】某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)，2020年3月從甲生產(chǎn)企業(yè)購進一批高檔手表，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元。當月外貿(mào)企業(yè)將這批高檔手表全部出口，離岸價格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%，則該外貿(mào)企業(yè)出口高檔手表應(yīng)退還的消費稅為（）萬元。 9、有進出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年4月外購一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當月應(yīng)退還給該企業(yè)的增值稅稅額為（　　）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣） 10、有進出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)公司,2019年10月經(jīng)有關(guān)部門批準從境外進口新轎車30輛，每輛小轎車關(guān)稅完稅價格15萬元，關(guān)稅稅率為15%，取得扣繳增值稅的海關(guān)專用繳款書；公司委托運輸公司將小轎車從海關(guān)運回本單位，支付運輸公司運輸費用9萬元，取得了運輸公司開具的普通發(fā)票。當月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)，下列項目中正確的有（     ）。
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