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題目
【多選題】

根據企業所得稅的相關規定，下列企業取得的境外所得中，已在境外繳納的企業所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（ ）。

A: 居民企業在境外設立的分支機構來源于中國境外的生產經營的應稅所得

B: 非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所有實際聯系的境外應稅所得

C: 非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所無實際聯系的境外所得

D: 居民企業從其直接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息等權益性投資所得

答案解析

非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所無實際聯系的境外所得，不在我國繳納企業所得稅，因此在境外繳納的企業所得稅稅款不得從當期應納稅額中抵免。

答案選 ABD

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1、根據企業所得稅相關規定，下列企業取得的境外所得中，已在境外繳納的企業所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（?。?/a> 2、根據企業所得稅的相關規定，下列企業取得的境外所得中，已在境外繳納的企業所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（    ）。 3、根據企業所得稅相關規定，下列企業取得的境外所得中，已在境外繳納的企業所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（　）。 4、 根據企業所得稅相關規定，下列企業所取得的境外所得中，已在境外繳納的企業所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（ ）。 5、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。2、下列關于該企業當年業務招待費、廣告費和業務宣傳費的稅務處理，說法正確的是（??? ）。
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