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【單選題】

東方公司2017年發生了廣告費支出4 000萬元，發生時已作為銷售費用全額計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。東方公司2017年實現銷售收入20 000萬元。東方公司2017年因該事項確認的暫時性差異為 ( )

A: 應納稅暫時性差異1 500萬元

B: 可抵扣暫時性差異1 000萬元

C: 應納稅暫時性差異1 000萬元

D: 可抵扣暫時性差異1 500萬元

答案解析

按照稅法規定，應根據當期甲公司銷售收入的15%計算，當期可予稅前扣除3 000萬元（20 000×15%），當期未予稅前扣除的1 000萬元可以向以后納稅年度結轉扣除，其計稅基礎為1 000萬元；該項資產的賬面價值0小于其計稅基礎1 000萬元形成可抵扣暫時性差異1 000萬元。

答案選 B

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1、東方公司2017年發生了廣告費支出4 000萬元，發生時已作為銷售費用全額計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。東方公司2017年實現銷售收入20 000萬元。東方公司2017年因該事項確認的暫時性差異為 ( ) 2、東方公司2017年發生了廣告費支出4 000萬元，發生時已作為銷售費用全額計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。東方公司2017年實現銷售收入20 000萬元。東方公司2017年因該事項確認的暫時性差異為 (       ) 3、東方公司2017年發生了廣告費支出4000萬元，發生時已作為銷售費用全額計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。東方公司2017年實現銷售收入20 000萬元。東方公司2017年因該事項確認的暫時性差異為（ ）。 4、東方公司2017年發生了廣告費支出4 000萬元，發生時已作為銷售費用全額計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。東方公司2017年實現銷售收入20 000萬元。東方公司2017年因該事項確認的暫時性差異為                                  (       ) 5、東方公司2017年發生了廣告費支出4 000萬元，發生時已作為銷售費用全額計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。東方公司2017年實現銷售收入20 000萬元。東方公司2017年因該事項確認的暫時性差異為                                  (       )
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