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題目
【單選題】

東方公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算,該公司2017年度利潤(rùn)總額為8 000萬元,適用的所得稅稅率為25%, 2017年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有:(1)本期計(jì)提國(guó)債利息收入1 000萬元;(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升3 000萬元;(3)年末持有的其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升200萬元。假定2017年1月1日不存在暫時(shí)性差異,甲公司2017年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為 ( )

A: 1 000萬元

B: 750萬元

C: 1 750萬元

D: 1 300萬元

答案解析

【考點(diǎn)】遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量-所得稅費(fèi)用的計(jì)算
【解題思路】注意需要同時(shí)考慮應(yīng)交所得稅和遞延所得稅費(fèi)用。
【具體解析】應(yīng)交所得稅=(8 000-1 000-3 000)×25%=1 000(萬元); 該交易性金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債=3 000×25%=750(萬元); 其他權(quán)益工具投資的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益,不影響所得稅費(fèi)用, 所得稅費(fèi)用=1 000+750=1 750萬元。

答案選 C

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1、東方公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算,該公司2017年度利潤(rùn)總額為8 000萬元,適用的所得稅稅率為25%, 2017年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有:(1)本期計(jì)提國(guó)債利息收入1 000萬元;(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升3 000萬元;(3)年末持有的其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升200萬元。假定2017年1月1日不存在暫時(shí)性差異,甲公司2017年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為 ( ) 2、【單選題】東方公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算,該公司2017年度利潤(rùn)總額為8000萬元,適用的所得稅稅率為25%, 2017年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有:(1)本期計(jì)提國(guó)債利息收入1000萬元;(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升3000萬元;(3)年末持有的其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升200萬元。假定2017年1月1日不存在暫時(shí)性差異,甲公司2017年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為(   )。 3、 東方公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算,該公司2017年度利潤(rùn)總額為8000萬元,適用的所得稅稅率為25%, 2017年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有:(1)本期計(jì)提國(guó)債利息收入1000萬元;(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升3000萬元;(3)年末持有的其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升200萬元。假定2017年1月1日不存在暫時(shí)性差異,甲公司2017年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為( )。 4、華東公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%。華東公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前發(fā)生下列事項(xiàng):(1)2016年1月3日,法院終審判決華東公司賠償華西公司損失200萬元,當(dāng)日,賠款已經(jīng)支付。華東公司在2015年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債160萬元。(2)2016年4月16日,收到購貨方因商品質(zhì)量問題退回的商品,該商品銷售業(yè)務(wù)于2015年11月發(fā)生,華東公司已確認(rèn)收入1000萬元,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本800萬元。(3)2016年4月30日,華東公司發(fā)生巨額虧損20000萬元,4月20日向社會(huì)公眾發(fā)行公司債券40000萬元,4月28日向社會(huì)公眾發(fā)行公司股票100000萬元,4月30日資本公積轉(zhuǎn)增資本11200萬元。(4)2016年4月30日發(fā)生臺(tái)風(fēng)導(dǎo)致華東公司存貨嚴(yán)重受損,產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失10000萬元。(5)2016年4月30日華東公司獲得的進(jìn)一步證據(jù)表明2015年度已確認(rèn)的減值損失需要調(diào)整增加200萬元。下列關(guān)于華東公司2015年會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整,正確的有()。 5、東方公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算,該公司2017年度利潤(rùn)總額為8000萬元,適用的所得稅稅率為25%, 2017年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有:(1)本期計(jì)提國(guó)債利息收入1000萬元;(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升3000萬元;(3)年末持有的其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升200萬元。假定2017年1月1日不存在暫時(shí)性差異,甲公司2017年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為( )。 6、華東公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%。華東公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前發(fā)生下列事項(xiàng):(1)2016年1月3日,法院終審判決華東公司賠償華西公司損失200萬元,當(dāng)日,賠款已經(jīng)支付。華東公司在2015年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債160萬元。(2)2016年4月16日,收到購貨方因商品質(zhì)量問題退回的商品,該商品銷售業(yè)務(wù)于2015年11月發(fā)生,華東公司已確認(rèn)收入1000萬元,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本800萬元。(3)2016年4月30日,華東公司發(fā)生巨額虧損20000萬元,4月20日向社會(huì)公眾發(fā)行公司債券40000萬元,4月28日向社會(huì)公眾發(fā)行公司股票100000萬元,4月30日資本公積轉(zhuǎn)增資本11200萬元。(4)2016年4月30日發(fā)生臺(tái)風(fēng)導(dǎo)致華東公司存貨嚴(yán)重受損,產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失10000萬元。(5)2016年4月30日華東公司獲得的進(jìn)一步證據(jù)表明2015年度已確認(rèn)的減值損失需要調(diào)整增加200萬元。下列關(guān)于華東公司2015年會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整,正確的有()。 7、東方公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算,該公司2017年度利潤(rùn)總額為8 000萬元,適用的所得稅稅率為25%, 2017年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有:(1)本期計(jì)提國(guó)債利息收入1 000萬元;(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升3 000萬元;(3)年末持有的其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升200萬元。假定2017年1月1日不存在暫時(shí)性差異,甲公司2017年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為                                                            (       ) 8、東方公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算,該公司2017年度利潤(rùn)總額為8 000萬元,適用的所得稅稅率為25%, 2017年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有:(1)本期計(jì)提國(guó)債利息收入1 000萬元;(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升3 000萬元;(3)年末持有的其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升200萬元。假定2017年1月1日不存在暫時(shí)性差異,甲公司2017年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為                                                            (       )
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