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題目
【多選題】

A注冊會計師負責審計甲公司2013年財務報表。了解甲公司貨幣資金內部控制后對內部控制進行了評價。以下事項中，不存在缺陷的有（）

A: 對于重要貨幣資金支付由總經理授權審批

B: 明確貨幣資金的審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施

C: 明確規定不能由一人保管支付款項所需要的全部印章，財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管

D: 明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄

答案解析

【考點】貨幣資金審計概述

【答案】BCD

【難易程度】★★

【解析】選項A不恰當。甲公司對于重要貨幣資金支付，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

答案選 BCD

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1、A注冊會計師負責審計甲公司2012年財務報表。了解甲公司貨幣資金相關內部控制后識別到內部控制的某些缺陷，以下相關事項中，A注冊會計師需要針對甲公司內部控制缺陷提出改進建議的是（） 2、A注冊會計師負責審計甲公司2012年財務報表。了解甲公司貨幣資金相關內部控制后識別到內部控制的某些缺陷，以下相關事項中，A注冊會計師需要針對甲公司內部控制缺陷提出改進建議的是（    ）。 3、甲注冊會計師于2011年9月25日承接了A公司2011年的財務報表審計工作，審計工作于2011年10月8日開始，于2012年3月21日完成了審計工作。A公司管理層于2012年3月21日簽署了財務報表。在2012年2月15日，會計師事務所與A公司簽署了2012年財務報表審計業務約定書，在2012年6月2日，由于客戶原因解除了業務委托關系。則業務期間為（　）。 4、甲注冊會計師于2011年9月25日承接了A公司2011年的財務報表審計工作，審計工作于2011年10月8日開始，于2012年3月21日完成了審計工作。A公司管理層于2012年3月21日簽署了財務報表。在2012年2月15日，會計師事務所與A公司簽署了2012年財務報表審計業務約定書，在2012年6月2日，由于客戶原因解除了業務委托關系。則業務期間為（?。?。 5、A注冊會計師負責審計甲公司2014年財務報表。在了解甲公司貨幣資金相關內部控制后，下列事項中不符合內部控制規范的有（） 6、A注冊會計師負責審計甲公司2014年財務報表。在了解甲公司貨幣資金相關內部控制后，下列事項中不符合內部控制規范的有（    ）。 7、注冊會計師負責審計甲公司2013年財務報表。了解甲公司貨幣資金內部控制后對內部控制進行了評價。以下事項中，不存在缺陷的有（    ）。 8、A注冊會計師負責審計甲公司2013年財務報表。以下所了解貨幣資金的各項控制活動中，最有可能防止員工挪用現金收入的是（） 9、注冊會計師負責審計甲公司2013年財務報表。以下所了解貨幣資金的各項控制活動中，最有可能防止員工挪用現金收入的是（    ）。 10、【1905424】A注冊會計師負責審計甲公司2021年度財務報表，確定財務報表整體的重要性為200萬元。前任注冊會計師因2020年年末少計提無形資產減值準備300萬元，對2020年財務報表發表了保留意見。甲公司于2021年處置了相關無形資產，并在2021年度財務報表中確認了該處置損益，A注冊會計師認為導致對上期財務報表發表保留意見的事項已經得到解決，不影響2021年度審計報告。（    ）
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