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題目
【單選題】


某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入115萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：6.5），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅是（ ）。

A: 、112.2萬(wàn)元

B: 、97.18萬(wàn)元

C: 、82.3萬(wàn)元

D: 、76.54萬(wàn)元

答案解析

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝115×6.5×（17%－13%）＝29.9（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額＝150×17%－（137.7－29.9）＝－82.3（萬(wàn)元），免抵退稅額＝115×6.5×13%＝97.18（萬(wàn)元），應(yīng)退稅額為82.3萬(wàn)元。

答案選 C

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1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年4月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入115萬(wàn)O元（O元與人民幣的比價(jià)為1:8），該企業(yè)適用的增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為（）萬(wàn)元。 2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年4月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入115萬(wàn)O元（O元與人民幣的比價(jià)為1:8），該企業(yè)適用的增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為（）萬(wàn)元。 3、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2006年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入115萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1:8），該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ）。 4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入115萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率16%，出口退稅率為12%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ）。 5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入115萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：6.5），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅是（ ）。 6、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月外購(gòu)原材料取得防偽稅控專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額223.75萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)藥品取得不含稅銷(xiāo)售額550萬(wàn)元，外銷(xiāo)藥品取得收入205萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1:7），出口退稅率為11%。該制藥企業(yè)10月應(yīng)退的增值稅為（　　）萬(wàn)元。 7、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月外購(gòu)原材料取得防偽稅控專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額223.75萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)藥品取得不含稅銷(xiāo)售額550萬(wàn)元，外銷(xiāo)藥品取得收入205萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1:6.8），出口退稅率為13%。該制藥企業(yè)10月應(yīng)退的增值稅為（　　）萬(wàn)元。 8、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入115萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率16%，出口退稅率為12%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ）。 9、某制藥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額240萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額350萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入500萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：6.8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為9%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（　）萬(wàn)元。 10、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入115萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ）。
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