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【單選題】

某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年9月，該企業(yè)向各地農(nóng)機銷售公司銷售農(nóng)機產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額800萬元；向各地農(nóng)機修配站銷售農(nóng)機零配件，取得含稅收入113萬元；購進鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額50萬元，取得的一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費8萬元，取得的發(fā)票均已在當月通過主管稅務(wù)機關(guān)認證或比對。該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。

A: 27

B: 35.97

C: 34.28

D: 30.61

答案解析

【考點】 增值稅應(yīng)納稅額的計算

【解題思路】生產(chǎn)企業(yè)銷售農(nóng)機按9%繳納增值稅，但是農(nóng)機零配件應(yīng)按13％的稅率繳納增值稅；進項稅額的抵扣憑增值稅專用發(fā)票。

【具體解析】銷項稅額＝800×9%＋113÷（1＋13%）×13%＝85（萬元）

進項稅額＝50＋8×9%＝50.72（萬元）
應(yīng)納增值稅＝85－50.72＝34.28（萬元）

答案選 C

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1、某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2014年9月，該企業(yè)向各地農(nóng)機銷售公司銷售農(nóng)機產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額800萬元；向各地農(nóng)機修配站銷售農(nóng)機零配件，取得含稅收入110萬元；購進鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額89萬元，取得的一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費8萬元，取得的發(fā)票均已在當月通過主管稅務(wù)機關(guān)認證或比對。該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。 2、某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2006年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機銷售公司銷售農(nóng)機產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬元；向各地農(nóng)機修配站銷售農(nóng)機零配件，取得含稅收入90萬元；購進鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59．5萬元．取得的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費3萬元，取得的發(fā)票均已在當月通過主管稅務(wù)機關(guān)認證或比對。該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅（　）萬元。 3、某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2006年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機銷售公司銷售農(nóng)機產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬元；向各地農(nóng)機修配站銷售農(nóng)機零配件，取得含稅收入90萬元；購進鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59．5萬元．取得的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費3萬元，取得的發(fā)票均已在當月通過主管稅務(wù)機關(guān)認證或比對。該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅（　）萬元。 4、某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2014年11月，該企業(yè)向各地農(nóng)機銷售公司銷售農(nóng)機產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額800萬元；向各地農(nóng)機修配站銷售農(nóng)機零配件，取得含稅收入120萬元；購進鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額68萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅貨運專用發(fā)票注明運費8萬元，取得的發(fā)票均已在當月通過主管稅務(wù)機關(guān)認證或比對。該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。 5、某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2014年11月，該企業(yè)向各地農(nóng)機銷售公司銷售農(nóng)機產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額800萬元；向各地農(nóng)機修配站銷售農(nóng)機零配件，取得含稅收入120萬元；購進鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額68萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅貨運專用發(fā)票注明運費8萬元，取得的發(fā)票均已在當月通過主管稅務(wù)機關(guān)認證或比對。該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅（    ）萬元。
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