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題目
【多選題】

乙、丙均為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為17%。由于發(fā)生財(cái)務(wù)困難，乙公司和丙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，以一批貨物償還所欠丙公司原材料款350萬元（已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元），貨物的不含稅公允價值為237萬元， 實(shí)際成本為120萬元，不考慮其他因素，下列會計(jì)處理正確的有 ( )

A: 乙公司確認(rèn)債務(wù)重組利得113萬元

B: 丙公司確認(rèn)債務(wù)重組損失62.71萬元

C: 乙公司確認(rèn)收入237萬元

D: 乙公司確認(rèn)成本120萬元

答案解析

A選項(xiàng)，乙公司確認(rèn)債務(wù)重組利得=350-237*（1+17%）=72.71萬元；B選項(xiàng)，丙公司確認(rèn)債務(wù)重組損失=350-10-237*（1+17%）=62.71萬元。

答案選 BCD

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1、乙、丙均為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為17%。由于發(fā)生財(cái)務(wù)困難，乙公司和丙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，以一批貨物償還所欠丙公司原材料款350萬元（已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元），貨物的不含稅公允價值為237萬元， 實(shí)際成本為120萬元，不考慮其他因素，下列會計(jì)處理正確的有 ( ) 2、乙.丙均為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為17%。由于發(fā)生財(cái)務(wù)困難，乙公司和丙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，以一批貨物償還所欠丙公司原材料款350萬元（已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元），貨物的不含稅公允價值為237萬元， 實(shí)際成本為120萬元，不考慮其他因素，下列會計(jì)處理正確的有（  ）。 3、乙、丙均為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為17%。由于發(fā)生財(cái)務(wù)困難，乙公司和丙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，以一批貨物償還所欠丙公司原材料款350萬元（已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元），貨物的不含稅公允價值為237萬元， 實(shí)際成本為120萬元，不考慮其他因素，下列會計(jì)處理正確的有                                                                                 (       ) 4、乙.丙均為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為17%。由于發(fā)生財(cái)務(wù)困難，乙公司和丙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，以一批貨物償還所欠丙公司原材料款350萬元（已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元），貨物的不含稅公允價值為237萬元， 實(shí)際成本為120萬元，不考慮其他因素，下列會計(jì)處理正確的有（  ）。 5、乙、丙均為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為17%。由于發(fā)生財(cái)務(wù)困難，乙公司和丙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，以一批貨物償還所欠丙公司原材料款350萬元（已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元），貨物的不含稅公允價值為237萬元， 實(shí)際成本為120萬元，不考慮其他因素，下列會計(jì)處理正確的有                                                                                 (       ) 6、乙、丙均為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為17%。由于發(fā)生財(cái)務(wù)困難，乙公司和丙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，以一批貨物償還所欠丙公司原材料款350萬元（已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元），貨物的不含稅公允價值為237萬元， 實(shí)際成本為120萬元，不考慮其他因素，下列會計(jì)處理正確的有                                                                                 (       ) 7、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運(yùn)輸該批小麥的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)10萬元，取得普通發(fā)票。? （2）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價40萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸蕎麥，取得的丙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進(jìn)的蕎麥當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進(jìn)部分的10%。? （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費(fèi)稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。? 要求：? 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、甲酒廠當(dāng)月采用分期收款方式銷售白酒增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（　　）。 8、(二）甲企業(yè)為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年5月和6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。 5月份經(jīng)營情況：(1)內(nèi)銷貨物銷售如下：單位：萬元銷售方式合同總價款本月應(yīng)收貨款本月實(shí)收價款直接收款351351351分期收款585234175.50預(yù)收貨款936187.20 (定金）187.20注：以上價款均為含稅價，以預(yù)收貨款銷售方式的貨物尚未發(fā)出。 （2）進(jìn)料加工保稅料件關(guān)稅完稅價格折合人民幣800萬，進(jìn)料加工出口貨物離岸價格折合人民幣1425萬元。（3）甲企業(yè)物資中心，為乙企業(yè)提供倉儲服務(wù)，取得不含稅收人400萬元，發(fā)生倉儲保 管支出120萬元。（4）外購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬元，增值稅 稅額為136萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。（5）甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產(chǎn)設(shè)備對甲企業(yè)進(jìn)行投資，丙企業(yè) 開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，稅額為34萬元。6月份經(jīng)營情況：（1）內(nèi)銷貨物1000件，每件不含稅價格為0.4萬元，出口貨物取得收人折合人民幣600萬兀。（2）國內(nèi)購進(jìn)某種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額264.71萬元，增值稅45萬元。（3）甲企業(yè)研發(fā)中心將已使用過的設(shè)備一臺用于企業(yè)在建工程，該設(shè)備原值80萬元，已提折舊26萬元，不含稅公允價格為48萬元，該設(shè)備購進(jìn)時已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅13. 6萬元。（4）將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)產(chǎn)品400件用于本企業(yè)招待所，貨物已移送。已知：增值稅稅率為17%,退稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征 收率為3% (不考慮地方教育附加），進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件采用實(shí)耗法確定計(jì)稅依據(jù)， 計(jì)劃分配率60%，當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。提示：每一步驟計(jì)算以萬元為單位，結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 85.(根據(jù)2017年教材本題知識點(diǎn)已過時）關(guān)于甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（  ）。 9、(二）甲企業(yè)為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年5月和6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。 5月份經(jīng)營情況：(1)內(nèi)銷貨物銷售如下：單位：萬元銷售方式合同總價款本月應(yīng)收貨款本月實(shí)收價款直接收款351351351分期收款585234175.50預(yù)收貨款936187.20 (定金）187.20注：以上價款均為含稅價，以預(yù)收貨款銷售方式的貨物尚未發(fā)出。 （2）進(jìn)料加工保稅料件關(guān)稅完稅價格折合人民幣800萬，進(jìn)料加工出口貨物離岸價格折合人民幣1425萬元。（3）甲企業(yè)物資中心，為乙企業(yè)提供倉儲服務(wù)，取得不含稅收人400萬元，發(fā)生倉儲保 管支出120萬元。（4）外購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬元，增值稅 稅額為136萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。（5）甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產(chǎn)設(shè)備對甲企業(yè)進(jìn)行投資，丙企業(yè) 開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，稅額為34萬元。6月份經(jīng)營情況：（1）內(nèi)銷貨物1000件，每件不含稅價格為0.4萬元，出口貨物取得收人折合人民幣600萬兀。（2）國內(nèi)購進(jìn)某種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額264.71萬元，增值稅45萬元。（3）甲企業(yè)研發(fā)中心將已使用過的設(shè)備一臺用于企業(yè)在建工程，該設(shè)備原值80萬元，已提折舊26萬元，不含稅公允價格為48萬元，該設(shè)備購進(jìn)時已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅13. 6萬元。（4）將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)產(chǎn)品400件用于本企業(yè)招待所，貨物已移送。已知：增值稅稅率為17%,退稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征 收率為3% (不考慮地方教育附加），進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件采用實(shí)耗法確定計(jì)稅依據(jù)， 計(jì)劃分配率60%，當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。提示：每一步驟計(jì)算以萬元為單位，結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 85.(根據(jù)2017年教材本題知識點(diǎn)已過時）關(guān)于甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（  ）。
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