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題目
【多選題】

下列各項(xiàng)當(dāng)中，實(shí)行定額稅率的是（ ）。

A: 增值稅

B: 城鎮(zhèn)土地使用稅

C: 車船稅

D: 土地增值稅

答案解析

增值稅實(shí)行比例稅率，土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。

答案選 BC

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1、下列各項(xiàng)當(dāng)中，實(shí)行定額稅率的是（ ）。 2、下列各項(xiàng)當(dāng)中，實(shí)行定額稅率的是（  ）。 3、下列各項(xiàng)當(dāng)中，實(shí)行定額稅率的是（  ）。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2011年度至2013年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）2011年1月1日，甲公司為自行建造一棟倉庫從銀行取得借款500萬元，期限為3年，合同年利率為6%（合同利率與實(shí)際利率一致），不計(jì)復(fù)利，到期一次還本付息，所借款項(xiàng)存入銀行。 （2）2011年1月1日，開始建造倉庫，當(dāng)日用專項(xiàng)借款購入工程物資500萬元，以自有資金支付增值稅稅額85萬元，全部用于工程建設(shè)，施工期間，工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)水泥的實(shí)際成本為80萬元，稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格為100萬元。另支付工程人員工資70萬元，其他費(fèi)用18萬元。 （3）2011年12月31日，倉庫工程完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。倉庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息全部資本化。該倉庫預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 （4）2013年4月1日，該倉庫因火災(zāi)毀損，其賬面價(jià)值為696萬元，殘料作價(jià)5萬元驗(yàn)收入庫。以銀行存款支付清理費(fèi)用3萬元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定，應(yīng)賠償損失400萬元，賠款尚未收到。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題： 、根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于該倉庫折舊的表述正確的是（ ）。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2011年度至2013年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）2011年1月1日，甲公司為自行建造一棟倉庫從銀行取得借款500萬元，期限為3年，合同年利率為6%（合同利率與實(shí)際利率一致），不計(jì)復(fù)利，到期一次還本付息，所借款項(xiàng)存入銀行。 （2）2011年1月1日，開始建造倉庫，當(dāng)日用專項(xiàng)借款購入工程物資500萬元，以自有資金支付增值稅稅額85萬元，全部用于工程建設(shè)，施工期間，工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)水泥的實(shí)際成本為80萬元，稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格為100萬元。另支付工程人員工資70萬元，其他費(fèi)用18萬元。 （3）2011年12月31日，倉庫工程完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。倉庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息全部資本化。該倉庫預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 （4）2013年4月1日，該倉庫因火災(zāi)毀損，其賬面價(jià)值為696萬元，殘料作價(jià)5萬元驗(yàn)收入庫。以銀行存款支付清理費(fèi)用3萬元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定，應(yīng)賠償損失400萬元，賠款尚未收到。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題： 、根據(jù)資料（1）至（3），下列各項(xiàng)中，甲公司取得借款的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2011年度至2013年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）2011年1月1日，甲公司為自行建造一棟倉庫從銀行取得借款500萬元，期限為3年，合同年利率為6%（合同利率與實(shí)際利率一致），不計(jì)復(fù)利，到期一次還本付息，所借款項(xiàng)存入銀行。 （2）2011年1月1日，開始建造倉庫，當(dāng)日用專項(xiàng)借款購入工程物資500萬元，以自有資金支付增值稅稅額85萬元，全部用于工程建設(shè)，施工期間，工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)水泥的實(shí)際成本為80萬元，稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格為100萬元。另支付工程人員工資70萬元，其他費(fèi)用18萬元。 （3）2011年12月31日，倉庫工程完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。倉庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息全部資本化。該倉庫預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 （4）2013年4月1日，該倉庫因火災(zāi)毀損，其賬面價(jià)值為696萬元，殘料作價(jià)5萬元驗(yàn)收入庫。以銀行存款支付清理費(fèi)用3萬元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定，應(yīng)賠償損失400萬元，賠款尚未收到。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題： 、根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，關(guān)于固定資產(chǎn)毀損的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2011年度至2013年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）2011年1月1日，甲公司為自行建造一棟倉庫從銀行取得借款500萬元，期限為3年，合同年利率為6%（合同利率與實(shí)際利率一致），不計(jì)復(fù)利，到期一次還本付息，所借款項(xiàng)存入銀行。 （2）2011年1月1日，開始建造倉庫，當(dāng)日用專項(xiàng)借款購入工程物資500萬元，以自有資金支付增值稅稅額85萬元，全部用于工程建設(shè)，施工期間，工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)水泥的實(shí)際成本為80萬元，稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格為100萬元。另支付工程人員工資70萬元，其他費(fèi)用18萬元。 （3）2011年12月31日，倉庫工程完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。倉庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息全部資本化。該倉庫預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 （4）2013年4月1日，該倉庫因火災(zāi)毀損，其賬面價(jià)值為696萬元，殘料作價(jià)5萬元驗(yàn)收入庫。以銀行存款支付清理費(fèi)用3萬元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定，應(yīng)賠償損失400萬元，賠款尚未收到。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題： 、根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。 8、A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出的時(shí)間是2×15年的4月5日，實(shí)際對(duì)外報(bào)出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng)： （1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時(shí)決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對(duì)于該項(xiàng)違約金規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對(duì)實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門處以罰款60萬元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對(duì)于企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價(jià)為1000萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價(jià)為100萬元，產(chǎn)品的成本為60萬元，款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回，可以對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（    ）。 9、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項(xiàng)服務(wù)期限為5個(gè)月、總價(jià)款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時(shí)收取合同款10萬元，其余款項(xiàng)于服務(wù)期滿時(shí)一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元（均為職工薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元，履約進(jìn)度按時(shí)間的進(jìn)度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實(shí)際成本為36萬元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗(yàn)收入庫。12日收到丙公司支付全部款項(xiàng)。 （3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗(yàn)收入庫，其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元，并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據(jù)資料（2）和資料（3），下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)處理表述中，正確的是（ ）。 10、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項(xiàng)服務(wù)期限為5個(gè)月、總價(jià)款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時(shí)收取合同款10萬元，其余款項(xiàng)于服務(wù)期滿時(shí)一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元（均為職工薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元，履約進(jìn)度按時(shí)間的進(jìn)度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實(shí)際成本為36萬元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗(yàn)收入庫。12日收到丙公司支付全部款項(xiàng)。 （3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗(yàn)收入庫，其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元，并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據(jù)資料（2）和資料（3），下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)處理表述中，正確的是（ ）。
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