全部
全部
課程
資訊
問答
會(huì)計(jì)知道
某百貨商店為一般納稅人，于2014年2月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證通過。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入310萬(wàn)元。下列陳述正確的有（ ）。
A: 、百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅21.79萬(wàn)元
B: 、百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額196.15萬(wàn)元
C: 、個(gè)體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬(wàn)元
D: 、小規(guī)模納稅人征收率為3%
因?yàn)榘儇浬痰晔且话慵{稅人，應(yīng)該在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)上最后計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，所以，百貨商店應(yīng)納增值稅額＝（1250＋250）÷（1＋17％）×17％－1350÷（1＋17％）×17％＝21.79（萬(wàn)元）
個(gè)體零售戶屬于商業(yè)小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額＝310÷（1＋3％）×3％＝9.03（萬(wàn)元）
答案選 ABCD
登錄查看答案
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像，違者將依法追究法律責(zé)任。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào)，滬ICP備19018407號(hào)-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng)， All Rights Reserved.
