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【單選題】

3.【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2021 年 6 月 1 日，甲公司購入一臺需要安裝的生產用設備。取得的增值稅專用發票上注明的設備買價為 40 000 元，增值稅稅額為 5 200 元；支付的運輸費為 1 200 元，增值稅稅額為 108 元；設備安裝時領用原材料的成本為 1 000 元，領用時的公允價值為 1 100 元，購進該批原材料的增值稅進項稅額為 130 元；支付安裝人員薪酬 2 000 元。安裝完成達到預定可使用狀態時，該固定資產的入賬成本為（ ）元。

A: 44 200

B: 42 200

C: 41 200

D: 44 300

答案解析

【答案】A 【解析】該固定資產的入賬成本=40 000+1 200+1 000+2 000=44 200（元）。

答案選 A

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1、【2009·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。20×9年2月28日，甲公司購入一臺需安裝的設備，以銀行存款支付設備價款120萬元，增值稅進項稅額15.6萬元。3月6日，甲公司以銀行存款支付裝卸費0.6萬元。4月10日，設備開始安裝，在安裝過程中，甲公司發生安裝人員工資0.8萬元；領用原材料一批，該批原材料的成本為6萬元，相應的增值稅進項稅額為0.78萬元，市場價格（不含增值稅）為6.3萬元。設備于20×9年6月20日完成安裝，達到預定可使用狀態。該設備預計使用10年，預計凈殘值為零，甲公司采用年限平均法計提折舊。甲公司該設備20×9年應計提的折舊是（  ）。 2、【2012·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，該公司20×6年5月10日購入需安裝設備一臺，價款為500萬元，可抵扣增值稅進項稅額為65萬元。為購買該設備發生運輸途中保險費20萬元。設備安裝過程中，領用材料50萬元，相關增值稅進項稅額為6.5萬元；支付安裝工人工資12萬元。該設備于20×6年12月30日達到預定可使用狀態。甲公司對該設備采用年數總和法計提折舊，預計使用10年，預計凈殘值為零。假定不考慮其他因素，20×7年該設備應計提的折舊額為（  ）。 3、位于縣城的甲設計公司為增值稅一般納稅人，2X23年3月經營業務如下：(1)提供廣告設計服務，收取含稅收入636萬元，服務已完成，但尚未開具發票。(2)轉讓一處辦公用房，取得含稅金額520萬元，該房產購置于2013年8月，購買價300萬元。甲公司對該業務選擇簡易計稅方法計算增值稅。(3)將貨幣資金投資于乙公司，按合同約定每月收取固定含稅收入20萬元，當月尚未取得該筆收入。(4)購買燃油小汽車兩輛，已取得稅控機動車銷售統一發票，每輛含稅金額為226萬元。甲公司將一輛用于辦公，一輛用于食堂買菜使用。(5)向境外丙公司提供完全發生在境外的廣告服務，取得收入96萬元。(6)甲公司員工因公境內出差，取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單，票價5.6萬元，燃油附加費0.55萬元、民航發展基金0.67萬元。(7)當月購入辦公設備一批，取得的增值稅專用發票注明的稅款共計15.8萬元。(8)銷售一臺自己使用過15年的不得抵扣且未抵扣過進項稅額的大型打印設備，開具普通發票注明含稅金額20萬元。根據以上資料回答下列問題。甲設計公司業務（6）可以抵扣的增值稅進項稅額為（ ）萬元。 4、位于縣城的甲設計公司為增值稅一般納稅人，2X23年3月經營業務如下：(1)提供廣告設計服務，收取含稅收入636萬元，服務已完成，但尚未開具發票。(2)轉讓一處辦公用房，取得含稅金額520萬元，該房產購置于2013年8月，購買價300萬元。甲公司對該業務選擇簡易計稅方法計算增值稅。(3)將貨幣資金投資于乙公司，按合同約定每月收取固定含稅收入20萬元，當月尚未取得該筆收入。(4)購買燃油小汽車兩輛，已取得稅控機動車銷售統一發票，每輛含稅金額為226萬元。甲公司將一輛用于辦公，一輛用于食堂買菜使用。(5)向境外丙公司提供完全發生在境外的廣告服務，取得收入96萬元。(6)甲公司員工因公境內出差，取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單，票價5.6萬元，燃油附加費0.55萬元、民航發展基金0.67萬元。(7)當月購入辦公設備一批，取得的增值稅專用發票注明的稅款共計15.8萬元。(8)銷售一臺自己使用過15年的不得抵扣且未抵扣過進項稅額的大型打印設備，開具普通發票注明含稅金額20萬元。根據以上資料回答下列問題。業務（2）的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司20×8年度發生的部分交易或事項如下：  （1）10月5日，購入A原材料一批，支付價款702萬元（含增值稅），另支付運輸費、保險費20萬元。A原材料專門用于為乙公司制造B產品，無法以其他原材料替代。 （2）12月1日，開始為乙公司專門制造一臺B產品，至12月31日，B產品尚未制造完成，共計發生直接人工82萬元；領用所購A原材料的60%和其他材料60萬元；發生制造費用120萬元。在B產品制造過程中，所領用的其他材料發生非正常損耗20萬元。甲公司采用品種法計算B產品的實際成本，并于發出B產品時確認產品銷售收入。 （3）12月12日，接受丙公司的來料加工業務，來料加工原材料的公允價值為400萬元。至12月31日，來料加工業務尚未完成，共計領用來料加工原材料的40%，實際發生加工成本340萬元。假定甲公司在完成來料加工業務時確認加工收入并結轉加工成本。 （4）12月15日，采用自行提貨的方式向丁公司銷售C產品一批，銷售價格（不含增值稅，下同）為200萬元，成本為160萬元。同日，甲公司開具增值稅專用發票，并向丁公司收取貨款。至12月31日，丁公司尚未提貨。 （5）12月20日，發出D產品一批，委托戊公司以收取手續費方式代銷，該批產品的成本為600萬元。戊公司按照D產品銷售價格的5%收取代銷手續費，并在應付甲公司的款項中扣除。12月31日，收到戊公司的代銷清單，代銷清單載明戊公司已銷售上述委托代銷D產品的20%，銷售價格為250萬元。甲公司尚未收到上述款項。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列各項關于甲公司20×8年12月31日資產賬面價值的表述中，正確的有（　）。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司20×8年度發生的部分交易或事項如下：  （1）10月5日，購入A原材料一批，支付價款702萬元（含增值稅），另支付運輸費、保險費20萬元。A原材料專門用于為乙公司制造B產品，無法以其他原材料替代。 （2）12月1日，開始為乙公司專門制造一臺B產品，至12月31日，B產品尚未制造完成，共計發生直接人工82萬元；領用所購A原材料的60%和其他材料60萬元；發生制造費用120萬元。在B產品制造過程中，所領用的其他材料發生非正常損耗20萬元。甲公司采用品種法計算B產品的實際成本，并于發出B產品時確認產品銷售收入。 （3）12月12日，接受丙公司的來料加工業務，來料加工原材料的公允價值為400萬元。至12月31日，來料加工業務尚未完成，共計領用來料加工原材料的40%，實際發生加工成本340萬元。假定甲公司在完成來料加工業務時確認加工收入并結轉加工成本。 （4）12月15日，采用自行提貨的方式向丁公司銷售C產品一批，銷售價格（不含增值稅，下同）為200萬元，成本為160萬元。同日，甲公司開具增值稅專用發票，并向丁公司收取貨款。至12月31日，丁公司尚未提貨。 （5）12月20日，發出D產品一批，委托戊公司以收取手續費方式代銷，該批產品的成本為600萬元。戊公司按照D產品銷售價格的5%收取代銷手續費，并在應付甲公司的款項中扣除。12月31日，收到戊公司的代銷清單，代銷清單載明戊公司已銷售上述委托代銷D產品的20%，銷售價格為250萬元。甲公司尚未收到上述款項。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列各項關于甲公司20×8年12月31日資產賬面價值的表述中，正確的有（　）。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司20×8年度發生的部分交易或事項如下： （1）10月5日，購入A原材料一批，支付價款702萬元（含增值稅），另支付運輸費、保險費20萬元。A原材料專門用于為乙公司制造B產品，無法以其他原材料替代。（2）12月1日，開始為乙公司專門制造一臺B產品，至12月31日，B產品尚未制造完成，共計發生直接人工82萬元；領用所購A原材料的60%和其他材料60萬元；發生制造費用120萬元。在B產品制造過程中，所領用的其他材料發生非正常損耗20萬元。甲公司采用品種法計算B產品的實際成本，并于發出B產品時確認產品銷售收入。（3）12月12日，接受丙公司的來料加工業務，來料加工原材料的公允價值為400萬元。至12月31日，來料加工業務尚未完成，共計領用來料加工原材料的40%，實際發生加工成本340萬元。假定甲公司在完成來料加工業務時確認加工收入并結轉加工成本。（4）12月15日，采用自行提貨的方式向丁公司銷售C產品一批，銷售價格（不含增值稅，下同）為200萬元，成本為160萬元。同日，甲公司開具增值稅專用發票，并向丁公司收取貨款。至12月31日，丁公司尚未提貨。（5）12月20日，發出D產品一批，委托戊公司以收取手續費方式代銷，該批產品的成本為600萬元。戊公司按照D產品銷售價格的5%收取代銷手續費，并在應付甲公司的款項中扣除。12月31日，收到戊公司的代銷清單，代銷清單載明戊公司已銷售上述委托代銷D產品的20%，銷售價格為250萬元。甲公司尚未收到上述款項。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列各項關于甲公司存貨確認和計量的表述中，正確的有（　）。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司20×8年度發生的部分交易或事項如下： （1）10月5日，購入A原材料一批，支付價款702萬元（含增值稅），另支付運輸費、保險費20萬元。A原材料專門用于為乙公司制造B產品，無法以其他原材料替代。（2）12月1日，開始為乙公司專門制造一臺B產品，至12月31日，B產品尚未制造完成，共計發生直接人工82萬元；領用所購A原材料的60%和其他材料60萬元；發生制造費用120萬元。在B產品制造過程中，所領用的其他材料發生非正常損耗20萬元。甲公司采用品種法計算B產品的實際成本，并于發出B產品時確認產品銷售收入。（3）12月12日，接受丙公司的來料加工業務，來料加工原材料的公允價值為400萬元。至12月31日，來料加工業務尚未完成，共計領用來料加工原材料的40%，實際發生加工成本340萬元。假定甲公司在完成來料加工業務時確認加工收入并結轉加工成本。（4）12月15日，采用自行提貨的方式向丁公司銷售C產品一批，銷售價格（不含增值稅，下同）為200萬元，成本為160萬元。同日，甲公司開具增值稅專用發票，并向丁公司收取貨款。至12月31日，丁公司尚未提貨。（5）12月20日，發出D產品一批，委托戊公司以收取手續費方式代銷，該批產品的成本為600萬元。戊公司按照D產品銷售價格的5%收取代銷手續費，并在應付甲公司的款項中扣除。12月31日，收到戊公司的代銷清單，代銷清單載明戊公司已銷售上述委托代銷D產品的20%，銷售價格為250萬元。甲公司尚未收到上述款項。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列各項關于甲公司存貨確認和計量的表述中，正確的有（　）。 9、【資料1】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2019年5月發生如下相關業務： （1）3日，購商品一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，發生的運費為1萬元，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為0.09萬元，另發生0.8萬元裝卸費。款項已通過轉賬支票支付。 （2）10日，采購材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元，另支付保險費0.5萬元，開出銀行承兌匯票一張。 （3）15日，購買需安裝的辦公用設備一臺，取得增值稅專用發票注明價款380萬元，增值稅稅額49.4萬元，款項通過銀行匯票支付。 （4）18日，設備完成安裝并達到預定可使用狀態，支付員工培訓費3萬元。另在安裝過程中發生的專業人員服務費為5萬元，購買安裝用材料2萬元，取得的增值稅普通發票上注明的稅額為0.26萬元，款項均以銀行存款支付。 （5）31日，將自產的產品以職工薪酬的形式發放給公司行政部員工，該批產品成本為20萬元，市場公允價值為30萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）  2．根據資料（2），下列會計處理正確的是（）。 10、【資料1】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2019年5月發生如下相關業務： （1）3日，購商品一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，發生的運費為1萬元，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為0.09萬元，另發生0.8萬元裝卸費。款項已通過轉賬支票支付。 （2）10日，采購材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元，另支付保險費0.5萬元，開出銀行承兌匯票一張。 （3）15日，購買需安裝的辦公用設備一臺，取得增值稅專用發票注明價款380萬元，增值稅稅額49.4萬元，款項通過銀行匯票支付。 （4）18日，設備完成安裝并達到預定可使用狀態，支付員工培訓費3萬元。另在安裝過程中發生的專業人員服務費為5萬元，購買安裝用材料2萬元，取得的增值稅普通發票上注明的稅額為0.26萬元，款項均以銀行存款支付。 （5）31日，將自產的產品以職工薪酬的形式發放給公司行政部員工，該批產品成本為20萬元，市場公允價值為30萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 4．根據資料（3）-資料（4），以下會計處理正確的是（）
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