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【單選題】

某汽車生產企業2018年11月銷售小汽車5輛，收取含稅銷售額共232萬元，另收取車輛裝飾費17萬元，手續費2萬。當月該企業將一輛自產的同類型的小汽車贊助給拉力賽賽手使用用于廣告宣傳，計算該企業當月應交消費稅（）萬元（假定該類型小汽車消費稅稅率為25%）。

A: 53.63

B: 64.09

C: 62.75

D: 62.09

答案解析

納稅人將自產的應稅消費品用于除連續生產應稅消費品以外的其他方面的，于移送使用時納稅，用于其他方面包括用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等。有同類消費品的銷售價格的，按照納稅人生產的同類消費品的不含增值稅銷售價格計算納稅。該汽車生產企業將自產的小汽車用于贊助，需要在移送時繳納消費稅，故該汽車生產企業應當繳納的消費稅=（232+17+2+232/5）÷(1+16%)×25%=64.09萬元。

答案選 B

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1、某汽車生產企業2019年11月銷售小汽車5輛，收取含稅銷售額共226萬元，另收取手續費11.3萬。當月該企業將一輛自產的同類型的小汽車贊助給拉力賽賽手使用用于廣告宣傳，計算該企業當月應交消費稅（   ）萬元（假定該類型小汽車消費稅稅率為25%）。 2、某汽車生產企業2018年11月銷售小汽車5輛，收取含稅銷售額共232萬元，另收取車輛裝飾費17萬元，手續費2萬。當月該企業將一輛自產的同類型的小汽車贊助給拉力賽賽手使用用于廣告宣傳，計算該企業當月應交消費稅（  ）萬元（假定該類型小汽車消費稅稅率為25%）。 3、某汽車生產企業2018年11月銷售小汽車5輛，收取含稅銷售額共232萬元，另收取車輛裝飾費17萬元，手續費2萬。當月該企業將一輛自產的同類型的小汽車贊助給拉力賽賽手使用用于廣告宣傳，計算該企業當月應交消費稅（  ）萬元（假定該類型小汽車消費稅稅率為25%）。 4、四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所 選的每個選項得0.5分）(一）位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2015年5月發生下列業務。（1）外購化工原料取得增值稅專用發票，注明金額為2000萬元，支付運費取得貨物運 輸業增值稅專用發票，注明金額為20萬元。（2）進口原油1000噸，買價共計1200萬元，支付境外運費和保險費40萬元，支付進口 關稅60萬元和進口增值稅后海關放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業所在地的運費，取得貨物運輸業増值稅專用發票，注明金額為20萬元。（3）委托境內某工程勘探公司（為增值稅一般納稅人）進行原油煤炭勘探，取得增值稅 專用發票，注明金額為120萬元。（4）外購油田運輸專用車，取得機動車銷售統一發票，注明價稅合計70.2萬元，另外取得增值稅專用發票，注明工具件和零配件價稅合計1.2萬元。（5）進口 5輛小汽車供管理部門使用，海關核定的關稅完稅價格每輛30萬元，繳納進 口環節各項稅金后海關放行。（6）開采原油1000噸，當月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買 違約金4萬元。（7）生產中使用100噸原油用于加油、修井，領用500噸原油用于加工成品油。（8）生產人造原油7000噸，當月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。（9） 通過加工化學物質進行三次采油，當月銷售1500噸，取得不含稅收人1400萬元。（10）在開采原油的同時開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當月全部用于 職工食堂，無同類產品售價，成本利潤率為10%。(其他相關資料：進口小汽車的關稅稅率是25%,消費稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求：根據上述資料，回答下列問題。 79.該企業當月國內銷售環節應繳增值稅（  ）萬元。 5、四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所 選的每個選項得0.5分）(一）位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2015年5月發生下列業務。（1）外購化工原料取得增值稅專用發票，注明金額為2000萬元，支付運費取得貨物運 輸業增值稅專用發票，注明金額為20萬元。（2）進口原油1000噸，買價共計1200萬元，支付境外運費和保險費40萬元，支付進口 關稅60萬元和進口增值稅后海關放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業所在地的運費，取得貨物運輸業増值稅專用發票，注明金額為20萬元。（3）委托境內某工程勘探公司（為增值稅一般納稅人）進行原油煤炭勘探，取得增值稅 專用發票，注明金額為120萬元。（4）外購油田運輸專用車，取得機動車銷售統一發票，注明價稅合計70.2萬元，另外取得增值稅專用發票，注明工具件和零配件價稅合計1.2萬元。（5）進口 5輛小汽車供管理部門使用，海關核定的關稅完稅價格每輛30萬元，繳納進 口環節各項稅金后海關放行。（6）開采原油1000噸，當月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買 違約金4萬元。（7）生產中使用100噸原油用于加油、修井，領用500噸原油用于加工成品油。（8）生產人造原油7000噸，當月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。（9） 通過加工化學物質進行三次采油，當月銷售1500噸，取得不含稅收人1400萬元。（10）在開采原油的同時開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當月全部用于 職工食堂，無同類產品售價，成本利潤率為10%。(其他相關資料：進口小汽車的關稅稅率是25%,消費稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求：根據上述資料，回答下列問題。 79.該企業當月國內銷售環節應繳增值稅（  ）萬元。
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