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題目
【單選題】

某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%，2019年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明金額500萬元，稅額65萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅抵稅額10萬元，該企業當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（　）萬元。

A: 4

B: 20

C: 26

D: 6

答案解析

當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額＝200×（13%－11%）＝4（萬元）

答案選 A

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1、某有出口經營權的生產企業（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業務。2023年3月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，進料加工貿易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30％，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產企業當月應退增值稅（　）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13％，出口退稅率10％，匯率為1∶6.5，按實耗法計算） 2、某有出口經營權的生產企業（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業務。2020年3月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，進料加工貿易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30％，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產企業當月應退增值稅（　）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13％，出口退稅率10％，匯率為1∶6.5，按實耗法計算） 3、某縣自營出口的生產企業系增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；2014年12月發生如下經營業務：購進貨物可抵扣的進項稅額為24萬元；本月內銷貨物取得不含稅銷售額100萬元；本月期初留抵稅額為10萬元；本月出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，全部收款存入銀行。該生產企業當月應納城建稅、教育費附加和地方教育附加（ ）萬元。 4、某縣自營出口的生產企業系增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；2014年12月發生如下經營業務：購進貨物可抵扣的進項稅額為24萬元；本月內銷貨物取得不含稅銷售額100萬元；本月期初留抵稅額為10萬元；本月出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，全部收款存入銀行。該生產企業當月應納城建稅、教育費附加和地方教育附加（    ）萬元。 5、某縣自營出口的生產企業系增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；2014年12月發生如下經營業務：購進貨物可抵扣的進項稅額為24萬元；本月內銷貨物取得不含稅銷售額100萬元；本月期初留抵稅額為10萬元；本月出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，全部收款存入銀行。該生產企業當月應納城建稅、教育費附加和地方教育附加（ ???）萬元。 6、【0210049】某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2021年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明金額300萬元，稅額39萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額750萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元。該企業當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額的計算公式為（    ）。 7、某縣自營出口的生產企業系增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；2014年12月發生如下經營業務：購進貨物可抵扣的進項稅額為24萬元；本月內銷貨物取得不含稅銷售額100萬元；本月期初留抵稅額為10萬元；本月出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，全部收款存入銀行。該生產企業當月應納城建稅、教育費附加和地方教育附加（    ）萬元。 8、某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2015年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明金額500萬元，稅額85萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（ ）萬元。 9、某自營出口的生產企業為增值稅的一般納稅人，出口貨物的征稅率為 13%，退稅率為 10%。 2019年6月購進原材料一批，取得的增值稅的專用發票注明金額 500 萬元，稅額 65萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額 150 萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200 萬元，上月增值稅留抵稅額 10 萬元，該企業當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（      ）。 10、【例題·單選題】（2016 年）某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為 13%，退稅率為 10%。2020 年 6 月購進原材料一批，取得的專票注明金額 500 萬元、稅額 65 萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額 150 萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣 200 萬元，上月增值稅留抵稅額10 萬元。該企業當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（ ）萬元。
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