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題目
【單選題】

根據企業所得稅的規定，下列關于限售股的表述中正確的是（ ）。

A: 企業轉讓代個人持有的限售股取得的收入，應作為個人的應稅收入計算納稅

B: 企業轉讓代個人持有的限售股取得的收入，企業不能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按照該限售股轉讓收入的10%，核定該限售股原值和合理稅費

C: 企業轉讓代個人持有的限售股，將完成納稅義務后的限售股轉讓收入余額交付給實際所有人時不再納稅

D: 依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算企業，企業將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，視同轉讓限售股

答案解析

企業轉讓代個人持有的限售股取得的收入，應作為企業的應稅收入計算納稅，故A選項不正確；企業轉讓代個人持有的限售股取得的收入，企業不能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按照該限售股轉讓收入的15%，核定該限售股原值和合理稅費，故B選項不正確；依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算企業，企業將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，不視同轉讓限售股，故D選項不正確。

答案選 C

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1、根據企業所得稅法的規定，下列關于限售股的表述中正確的是（ ）。 2、根據企業所得稅的規定，下列關于限售股的表述中正確的是（     ）。 3、根據企業所得稅的規定，下列關于限售股的表述中正確的是（  ）。 4、根據企業所得稅的規定，下列關于限售股的表述中正確的是（  ）。 5、【0408448】位于市區的甲科技企業為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業進行年度所得稅匯算清繳審核時，發現如下事項：（1）5月將一批自產的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業未做任何賬務處理。（2）6月份對甲企業50名高管授予限制性股票，約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業當年在會計上確認管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經費1250萬元、撥繳工會經費400萬元，工會經費取得相關收據；另根據合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。（4）境內自行研發產生的研發費用為2400萬元，委托境內非關聯企業進行研發，支付研發費用1600萬元。 （其他相關資料：2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。） 根據上述資料，回答下列問題。（1）針對業務（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產貨物對外分配會計上應確認收入結轉成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業務（2），應調整的企業所得稅應納稅所得額為（  ）。A.納稅調增50萬元B.納稅調增25萬元C.無需納稅調整D.納稅調增20萬元（4）針對業務（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經費應納稅調增84萬元C.職工福利費無需納稅調整D.職工教育經費無需納稅調整（5）在計算應納稅所得額時，發生的研發費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。
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