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【單選題】

東方公司采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司2017年度利潤總額為8 000萬元，適用的所得稅稅率為25%， 2017年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計提國債利息收入1 000萬元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升3 000萬元；（3）年末持有的其他權益工具投資的公允價值上升200萬元。假定2017年1月1日不存在暫時性差異，甲公司2017年確認的所得稅費用為 ( )

A: 1 000萬元

B: 750萬元

C: 1 750萬元

D: 1 300萬元

答案解析

應交所得稅＝（8 000－1 000－3 000）×25%＝1 000（萬元）； 該交易性金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的遞延所得稅負債＝3 000*25%＝750（萬元）； 其他權益工具投資的遞延所得稅計入其他綜合收益，不影響所得稅費用， 所得稅費用=1 000+750=1 750萬元。

答案選 C

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1、【單選題】東方公司采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司2017年度利潤總額為8000萬元，適用的所得稅稅率為25%， 2017年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計提國債利息收入1000萬元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升3000萬元；（3）年末持有的其他權益工具投資的公允價值上升200萬元。假定2017年1月1日不存在暫時性差異，甲公司2017年確認的所得稅費用為（   ）。 2、東方公司采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司2017年度利潤總額為8 000萬元，適用的所得稅稅率為25%， 2017年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計提國債利息收入1 000萬元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升3 000萬元；（3）年末持有的其他權益工具投資的公允價值上升200萬元。假定2017年1月1日不存在暫時性差異，甲公司2017年確認的所得稅費用為  (       ) 3、 東方公司采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司2017年度利潤總額為8000萬元，適用的所得稅稅率為25%， 2017年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計提國債利息收入1000萬元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升3000萬元；（3）年末持有的其他權益工具投資的公允價值上升200萬元。假定2017年1月1日不存在暫時性差異，甲公司2017年確認的所得稅費用為（ ）。 4、華東公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。華東公司2015年度財務報告批準報出前發(fā)生下列事項:(1)2016年1月3日，法院終審判決華東公司賠償華西公司損失200萬元，當日，賠款已經(jīng)支付。華東公司在2015年末已確認預計負債160萬元。(2)2016年4月16日，收到購貨方因商品質(zhì)量問題退回的商品，該商品銷售業(yè)務于2015年11月發(fā)生，華東公司已確認收入1000萬元，結轉(zhuǎn)銷售成本800萬元。(3)2016年4月30日，華東公司發(fā)生巨額虧損20000萬元，4月20日向社會公眾發(fā)行公司債券40000萬元，4月28日向社會公眾發(fā)行公司股票100000萬元，4月30日資本公積轉(zhuǎn)增資本11200萬元。(4)2016年4月30日發(fā)生臺風導致華東公司存貨嚴重受損，產(chǎn)生經(jīng)濟損失10000萬元。(5)2016年4月30日華東公司獲得的進一步證據(jù)表明2015年度已確認的減值損失需要調(diào)整增加200萬元。下列關于華東公司2015年會計報表相關項目的調(diào)整，正確的有()。 5、東方公司采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司2017年度利潤總額為8000萬元，適用的所得稅稅率為25%， 2017年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計提國債利息收入1000萬元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升3000萬元；（3）年末持有的其他權益工具投資的公允價值上升200萬元。假定2017年1月1日不存在暫時性差異，甲公司2017年確認的所得稅費用為（ ）。 6、華東公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。華東公司2015年度財務報告批準報出前發(fā)生下列事項:(1)2016年1月3日，法院終審判決華東公司賠償華西公司損失200萬元，當日，賠款已經(jīng)支付。華東公司在2015年末已確認預計負債160萬元。(2)2016年4月16日，收到購貨方因商品質(zhì)量問題退回的商品，該商品銷售業(yè)務于2015年11月發(fā)生，華東公司已確認收入1000萬元，結轉(zhuǎn)銷售成本800萬元。(3)2016年4月30日，華東公司發(fā)生巨額虧損20000萬元，4月20日向社會公眾發(fā)行公司債券40000萬元，4月28日向社會公眾發(fā)行公司股票100000萬元，4月30日資本公積轉(zhuǎn)增資本11200萬元。(4)2016年4月30日發(fā)生臺風導致華東公司存貨嚴重受損，產(chǎn)生經(jīng)濟損失10000萬元。(5)2016年4月30日華東公司獲得的進一步證據(jù)表明2015年度已確認的減值損失需要調(diào)整增加200萬元。下列關于華東公司2015年會計報表相關項目的調(diào)整，正確的有()。 7、東方公司采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司2017年度利潤總額為8 000萬元，適用的所得稅稅率為25%， 2017年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計提國債利息收入1 000萬元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升3 000萬元；（3）年末持有的其他權益工具投資的公允價值上升200萬元。假定2017年1月1日不存在暫時性差異，甲公司2017年確認的所得稅費用為                                                            (       ) 8、東方公司采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司2017年度利潤總額為8 000萬元，適用的所得稅稅率為25%， 2017年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計提國債利息收入1 000萬元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升3 000萬元；（3）年末持有的其他權益工具投資的公允價值上升200萬元。假定2017年1月1日不存在暫時性差異，甲公司2017年確認的所得稅費用為                                                            (       )
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